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某汽车厂增值税一般纳税人,2006年5月销售小轿车200辆,不含税单价12万元/辆,同时负责运输,取得运费收入0.5万元/辆;将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,支付价款300万元、增值税 51万元,支
某汽车厂增值税一般纳税人,2006年5月销售小轿车200辆,不含税单价12万元/辆,同时负责运输,取得运费收入0.5万元/辆;将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,支付价款300万元、增值税 51万元,支
admin
2020-01-18
55
问题
某汽车厂增值税一般纳税人,2006年5月销售小轿车200辆,不含税单价12万元/辆,同时负责运输,取得运费收入0.5万元/辆;将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,支付价款300万元、增值税 51万元,支付购货运费15万元,取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税和消费税合计( )万元。(小汽车消费税税率为5%,本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣)
选项
A、457.14
B、493.32
C、459.61
D、497.39
答案
8
解析
该企业上述业务应纳增值税
=(12+0.5÷1.17)×200×17%+12×17%-5l-15×7%=372.52(万元)
该企业上述业务应纳消费税=(12+0.5÷1.17)×200×5%+12×5%=124.87(万元)
该企业上述业务应纳增值税、消费税合计=372.52+124.87=497.39(万元)
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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