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  3. 某汽车厂增值税一般纳税人，2006年5月销售小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税 51万元，支

某汽车厂增值税一般纳税人，2006年5月销售小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税 51万元，支

admin2020-01-18  30
问题 某汽车厂增值税一般纳税人，2006年5月销售小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税 51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税和消费税合计(    )万元。(小汽车消费税税率为5%，本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣)
选项 A、457.14
B、493.32
C、459.61
D、497.39
答案8
解析 该企业上述业务应纳增值税
   ＝(12+0.5÷1.17)×200×17％＋12×17％－5l－15×7％＝372.52(万元)
   该企业上述业务应纳消费税＝(12＋0.5÷1.17)×200×5％＋12×5％＝124.87(万元)
   该企业上述业务应纳增值税、消费税合计＝372.52＋124.87＝497.39(万元)
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