首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某房地产开发公司在2015年1—9月中旬开发位于市区的写字楼一栋,总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中,取得土地使用权支付金额2400万元,发生房地产开发成本2600万元。9~12月将写字楼销售9000平方米,销售合同记载收入9600万元,其余
某房地产开发公司在2015年1—9月中旬开发位于市区的写字楼一栋,总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中,取得土地使用权支付金额2400万元,发生房地产开发成本2600万元。9~12月将写字楼销售9000平方米,销售合同记载收入9600万元,其余
admin
2016-06-19
63
问题
某房地产开发公司在2015年1—9月中旬开发位于市区的写字楼一栋,总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中,取得土地使用权支付金额2400万元,发生房地产开发成本2600万元。9~12月将写字楼销售9000平方米,销售合同记载收入9600万元,其余写字楼待售。另外该公司从2015年3月1日起将2014年建成的一栋位于市区的账面价值为1000万元的商品房临时对外出租,租赁合同约定每月租金10万元,租赁期限10个月,2015年6月底双方同意停止租赁,收回后尚未使用。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万元(未含印花税和房产税)、财务费用180万元(假设全部为当年开发上述写字楼的借款利息支出,能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)、其他业务成本20万元。
(注:计算房产余值的扣除比例为20%,企业所得税税率为25%,计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)2015年该公司应缴纳的房产税、印花税;
(2)2015年该公司应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加;
(3)计算土地增值额时可扣除的土地使用权金额、开发成本和开发费用;
(4)2015年该公司应缴纳的土地增值税;
(5)该公司2015年度企业所得税税前准予扣除的项目金额;
(6)该房地产开发公司2015年度应缴纳的企业所得税税额。
选项
答案
(1)2015年该公司应缴纳的房产税=10×4×12%=4.8(万元) 应缴纳的印花税=9600×0.5‰+10×10×1‰=4.9(万元) 合计=4.8+4.9=9.7(万元)。 (2)2015年该公司应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加共计=(9600×5%+10×5%×4) × (1+7%+3%+2%) =539.84(万元)。 (3)计算土地增值额时可扣除的土地使用权金额=2400÷10000×9000=2160(万元) 计算土地增值额时可扣除的开发成本=2600÷10000×9000=2340(万元) 计算土地增值额时可扣除的开发费用=(2160+2340)×5%+180÷10000×9000=387(万元) 计算土地增值额时可扣除的土地使用权金额、开发成本和开发费用合计=2160+2340+387=4887(万元)。 (4)土地增值税税前扣除项目金额合计=4887+9600 × 5%×(1+7%+3%+2%)+(2160+2340)×20%=6324.6(万元) 销售收入合计9600万元 土地增值额=9600—6324.6=3275.4(万元) 增值率=3275.4÷6324.6×100%=51.79%,适用40%的税率,速算扣除系数5% 应缴纳土地增值税=3275.4×40%一6324.6 ×5%=993.93(万元)。 (5)准予税前扣除项目金额共计=2160+2340+20+600+800+180+993.93+9.7+539.84=7643.47(万元)。 (6)该房地产开发公司2015年度应缴纳的企业所得税=(9600+10×4—7643.47)×25%=499.13(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kvHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权,依据受让合同支付转让方地价款8000万元,当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末,该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销
某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业(产品出口企业),主营生产销售产品,并附营对外提供搅拌设备的设计服务。2002年9月在我国依法设立,经营期15年,按照原涉外企业所得税税率为15%,该企业2005年进入获利年度,开始实施“两免三减半”的优惠政策;但在20
某金融机构是营业税的纳税人,也是增值税的一般纳税人,2009年3季度发生下列业务:(1)结算业务收入200万元;收取罚息90万元;(2)以150万元销售纯金工艺生肖一批;销售支票、单据等取得收入10万元;(3)签订文书,将到期不能偿
依据消费税的有关规定,下列行为中应缴纳消费税的是()。
以下所得,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。
土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报;契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。(
在中国境内内陆和海上开采原油的单位和个人,应依法征收资源税,但对进口原油的单位和个人不征收资源税。()
纳税地点是税法中规定纳税人具体缴纳税款的地点。一般要本着()的原则来确定纳税地点。
资源税属于价内税,在每一流转环节均征收。()
随机试题
企业文化中的制度文化,也称为中层的文化,它对企业职工和企业组织行为产生规范性、约束性的影响。一般不包括()
A.低钾血症B.等渗性缺水C.高渗性缺水D.低渗性缺水急性低位小肠梗阻,心率120次/分,血压90/60mmHg,尿少,无口渴,考虑存在
关于申购和赎回,QDII基金与一般开放式基金的区别不包括()。
可以使用保函的情况有()。
下列各项中,应记入“营业外收入”科目的是()。
【2014.山东济宁】马斯洛需求层次理论说明在某种程度上学生缺乏学习动机,可能是由于某种()需要没有得到充分满足而引起的。
Fearseemstobethedominantmoodofthemoment.Hurricanes,tidalwaves,floods,earthquakesandterrorismthisyearhaveall
下列哪一条不是数据仓库的基本特征()。
DreamFunctions Dreamingisacommonphenomenon.Practicallyallpeopledream,althoughwhethertheycan【1】________themisa
Afterintensiveresearch,scientistshaveconcludedthatpoliticianslie.InastudydescribedinBritain’sObservernewspap
最新回复
(
0
)