某非居民企业，未在我国境内设立机构、场所，2018年发生的与我国境内相关的业务如下： (1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。 (2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。 (3)转让以前年度购进的我国

admin2019-10-22 81

问题某非居民企业，未在我国境内设立机构、场所，2018年发生的与我国境内相关的业务如下：
(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。
(2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。
(3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1 000万元。转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。
(4)以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2018年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。
要求：上述金额不含增值税，根据上述资料，回答下列问题。
C企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。

选项 A、250
B、200
C、100
D、30

答案D

解析 C企业应代扣代缴企业所得税=(1 000－700)×10％＝30(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/UWdg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

计算应纳税所得额时，税前允许扣除的广告费用是(　　)。计算应纳税所得额时，税前允许扣除的业务招待费是(　　)。

某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。根据所给资料，回答下列问题：

该外资企业应缴纳(　　)。该项交易中外资企业转让的土地使用权(　　)。

房地产开发成本金额为(　　)万元。允许扣除的项目金额为(　　)万元。

该企业上年度生产经营所得的应纳税所得额为(　　)万元。该企业上年度实际应缴纳入库的企业所得税为(　　)万元。

根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有()。借款利息应调增应纳税所得额()万元。

根据企业所得税规定，以下关于源泉扣缴表述正确的有()。

下列关于企业所得税收入表述不正确的是()。

若线性表采用顺序存储结构，每个元素占用2个存储单元，第1个元素存储地址为100，则第5个元素的存储地址是_____。

ThenorthAustraliancityofDarwinwasdevastatedbyastrongcyclone(龙卷风)onChristmasDay.Thedeathanddestructionweredue

根据《医疗用毒性药品管理办法》，关于毒性药品的管理，说法错误的是()

对白血病患者进行健康教育的内容中，哪项错误

以下中国基金业协会会员中，为普通会员的是()。[2015年12月真题]

首次公开发行股票时，发行人和主承销商可以自主协商确定()。Ⅰ．网下询价投资者的条件Ⅱ．有效报价条件Ⅲ．最低报价金额Ⅳ．配售方式和配原则

从20世纪60年代开始，邓小平同志通过不断探索，在1992年南方谈话中，他将社会主义本质概括为：“社会主义的本质，是解放生产力，发展生产力，消灭剥削，消除两极分化，最终达到共同富裕。”这一概括的理论意义在于()。

在实践中坚持和弘扬科学精神和人文精神的哲学基础是

Ifyourcar______anyattentionduringthefirst12months,takeittoanauthorizeddealer.

TheMayDayHoliday______(be)over,wemustnowgetdowntowork.

税法二

税务师职业资格

计算应纳税所得额时，税前允许扣除的广告费用是( )。计算应纳税所得额时，税前允许扣除的业务招待费是( )。

某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。根据所给资料，回答下列问题：

该外资企业应缴纳( )。该项交易中外资企业转让的土地使用权( )。

房地产开发成本金额为( )万元。允许扣除的项目金额为( )万元。

该企业上年度生产经营所得的应纳税所得额为( )万元。该企业上年度实际应缴纳入库的企业所得税为( )万元。

根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有()。借款利息应调增应纳税所得额()万元。

根据企业所得税规定，以下关于源泉扣缴表述正确的有()。

下列关于企业所得税收入表述不正确的是()。

若线性表采用顺序存储结构，每个元素占用2个存储单元，第1个元素存储地址为100，则第5个元素的存储地址是_____。

ThenorthAustraliancityofDarwinwasdevastatedbyastrongcyclone(龙卷风)onChristmasDay.Thedeathanddestructionweredue

根据《医疗用毒性药品管理办法》，关于毒性药品的管理，说法错误的是()

对白血病患者进行健康教育的内容中，哪项错误

以下中国基金业协会会员中，为普通会员的是()。[2015年12月真题]

首次公开发行股票时，发行人和主承销商可以自主协商确定()。Ⅰ．网下询价投资者的条件Ⅱ．有效报价条件Ⅲ．最低报价金额Ⅳ．配售方式和配原则

从20世纪60年代开始，邓小平同志通过不断探索，在1992年南方谈话中，他将社会主义本质概括为：“社会主义的本质，是解放生产力，发展生产力，消灭剥削，消除两极分化，最终达到共同富裕。”这一概括的理论意义在于()。

在实践中坚持和弘扬科学精神和人文精神的哲学基础是

Ifyourcar______anyattentionduringthefirst12months,takeittoanauthorizeddealer.

TheMayDayHoliday______(be)over,wemustnowgetdowntowork.

计算应纳税所得额时，税前允许扣除的广告费用是(　　)。计算应纳税所得额时，税前允许扣除的业务招待费是(　　)。

该外资企业应缴纳(　　)。该项交易中外资企业转让的土地使用权(　　)。

房地产开发成本金额为(　　)万元。允许扣除的项目金额为(　　)万元。

该企业上年度生产经营所得的应纳税所得额为(　　)万元。该企业上年度实际应缴纳入库的企业所得税为(　　)万元。