某企业存货内部控制情况如下： (1)某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。 (2)当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。 (3)平时，各车间或其他部门如果需要

admin2015-07-25 25

问题某企业存货内部控制情况如下：
(1)某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。
(2)当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。
(3)平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。
(4)公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。
(5)各车间经常有辅助材料剩余(根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的)，这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。
(6)如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
该企业存货内部控制有什么弱点?并简要说明该缺陷可能导致的错弊。

选项

答案存货内部控制存在的弱点和可能导致的弊端： ①存货的保管和记账职责未分离，违背了不相容职务分离控制的要求。这将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。 ②仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。这将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。 ③领取原材料未进行审批控制，不符合授权审批控制的要求。这将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。 ④领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制。对剩余的辅助材料缺乏控制，将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。 ⑤未实行定期盘点制度，不符合财产保护控制的要求。这将可能导致存货出现账实不符现象，且不能及时发现，以及计价不准确。

解析

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根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起()内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是()。

对省、自治区人民政府依法设立的派出机关所属的县级地方人民政府的具体行政行为不服的，向()申请行政复议。

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳资源税的是()。

某企业决定在新的一年实行新的奖惩制度，如果工会认为其中有不适当的条款，正确的做法是（）。

根据《税收征收管理法》的规定，税务机关不可采取的税款征收措施是()。

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，在计算应缴纳税所得额时，一般允许从个人的应税收入中减去税法规定的扣除项目或扣除金额。下列项目中，采用定额扣除办法的是()。

2013年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计人销售费用中广告费80万元，企业当年可以税前扣除的广告费为()万元。

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依据《关于解决国家和他国国民之间投资争端的公约》建立的“解决投资争端的国际中心”，对下列哪一争端事项具有管辖权?

使用燃气的公寓式办公楼的厨房，应满足的条件是：(2018年第40题)

我国证券市场上出现的交易型开放式指数基金代表的是一揽子股票的投资组合，追踪的是(　　)。

商品流通企业战略具有全局性、长远性、抗争性、纲领性和动态性等特点，其中动态性是指()。

从2009年开始，国家将原“财力性转移支付”改称为()。

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学生在学习弹奏钢琴曲的过程中，当练习到一定阶段时，常会感到自己的进步似乎停止了，这种现象属技能学习中的()。

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对省、自治区人民政府依法设立的派出机关所属的县级地方人民政府的具体行政行为不服的，向()申请行政复议。

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳资源税的是()。

某企业决定在新的一年实行新的奖惩制度，如果工会认为其中有不适当的条款，正确的做法是（）。

根据《税收征收管理法》的规定，税务机关不可采取的税款征收措施是()。

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，在计算应缴纳税所得额时，一般允许从个人的应税收入中减去税法规定的扣除项目或扣除金额。下列项目中，采用定额扣除办法的是()。

2013年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计人销售费用中广告费80万元，企业当年可以税前扣除的广告费为()万元。

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从2009年开始，国家将原“财力性转移支付”改称为()。

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