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  3. 某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2014年10月有关业务如下： (1)销售A型小轿车80辆，不含税单价8万元／辆；销售货车32辆，不含税单价3．4万元／辆；销售农用汽车取得不含税销售额71．18万元； (2)国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专

某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2014年10月有关业务如下： (1)销售A型小轿车80辆，不含税单价8万元／辆；销售货车32辆，不含税单价3．4万元／辆；销售农用汽车取得不含税销售额71．18万元； (2)国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专

admin2016-06-07  76
问题 某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2014年10月有关业务如下：
(1)销售A型小轿车80辆，不含税单价8万元／辆；销售货车32辆，不含税单价3．4万元／辆；销售农用汽车取得不含税销售额71．18万元；
(2)国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库；购货过程中发生不含税运输费用20万元，取得运输单位开具的货运增值税专用发票；购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账，取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元，同时支付不含税运费1．2万元，并取得货运增值税专用发票；
(3)进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0．5万元，委托某运输公司(一般纳税人)将材料从海关运抵厂区入库，支付不含税运费2万元(取得了货运增值税专用发票)；进口一辆小轿车公司自用，成交价格为到岸价格55万元(消费税税率为12％)；
(4)将10辆A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；货车3辆对外投资；捐赠给汽车拉力赛4辆特制越野车(消费税税率20％)，生产成本23．75万元／辆(其他纳税人近期同类越野车的不含税平均售价为35万元)；
(5)将110辆A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售；
(6)销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元／辆，因购货量大该公司给予5％的优惠价销售；同时取得优质费0．5万元／辆；
(7)将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程；
(8)本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元．支付不含税购货运费15万元，取得货运增值税专用发票；
(9)从自来水公司购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10％；本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，专用发票上注明不含税价款3000元，同时支付运输单位不含税运费150元(取得符合规定的运费专用发票)；
(10)当月购进再生资源，取得对方开具的增值税专用发票，注明税款10万元；经主管税务机关核准购进税控收款机1台，取得普通发票，注明货款1258元。
(关税税率均为10％，本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证；A、B型小汽车消费税税率9％)
根据上述资料，回答下列问题：
该公司当期B型小轿车的销项税为(    )万元。
选项 A、302．36
B、345．26
C、402．13
D、403．59
答案C
解析
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