甲公司2013年度实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25％，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元。甲公司2013年年初“预计负债一产品质量保证费”余额为25万元，当年提取了产品质量保证费15万元，当年支

admin2021-12-13 54

问题甲公司2013年度实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25％，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元。甲公司2013年年初“预计负债一产品质量保证费”余额为25万元，当年提取了产品质量保证费15万元，当年支付了6万元的产品质量保证费。不考虑其他因素，则甲公司2013年度实现的净利润为( )万元。

选项 A、121．25
B、125
C、330
D、378.75

答案D

解析 ①预计负债的年初账面余额为25万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异25万元；年末账面余额=25+15—6=34(万元)，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异34万兀。⑦当年递延所得税资产借方发生额=34×25％一25×25％=2．25(万元)。③当年成交所得税额：(500+5+10一30+15—6)×25％=123．5(万元)。④所得税费用=123．5—2．25=121．25(万元)。⑤净利润=500—121．25=378．75(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/UnG0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

企业前后各期采用的会计政策应保持一致，不得随意变更，体现的会计信息质量要求是()。

合并财务报表是由子公司编制，反映由母公司及其控制的所有子公司所构成的企业集团整体的财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。()

下列关于不存在减值迹象的可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的是()。

下列关于金融资产重分类的表述中，正确的有()。

下列各项中，属于企业会计政策变更的是()。

防止高压储罐爆炸的四项措施为()。

不变期间

《公路工程国内招标文件范本》规定，索赔事件发生后的()天内，承包人应向监理工程师提交索赔意向通知。

凯恩斯认为，投机动机形成的投机需求与利率(　　)。

因材施教就是根据教材的特点进行教学。()

如果你这次公选成功，走上领导岗位后，却发现自己并不适应，甚至不能胜任新的领导岗位的工作，身边的同志对你也有些看法，你如何办?面对这种情况，以后你将如何打开工作局面?

(2018年第9题)近代中国半殖民地半封建社会的主要矛盾，呈现出错综复杂的状况。其中，贯穿整个中国半殖民地半封建社会的始终，并对中国近代社会的发展变化起着决定性作用的最主要的矛盾是

设，若f’(0)存在，则k为()。

InthewesternUnitedStatesonecanstillfindpoststowhichnineteenth-centurycowboyshitchedtheirhorses.

中级会计实务

中级会计专业技术资格

企业前后各期采用的会计政策应保持一致，不得随意变更，体现的会计信息质量要求是()。

合并财务报表是由子公司编制，反映由母公司及其控制的所有子公司所构成的企业集团整体的财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。()

下列关于不存在减值迹象的可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的是()。

下列关于金融资产重分类的表述中，正确的有()。

下列各项中，属于企业会计政策变更的是()。

防止高压储罐爆炸的四项措施为()。

不变期间

《公路工程国内招标文件范本》规定，索赔事件发生后的()天内，承包人应向监理工程师提交索赔意向通知。

凯恩斯认为，投机动机形成的投机需求与利率( )。

因材施教就是根据教材的特点进行教学。()

如果你这次公选成功，走上领导岗位后，却发现自己并不适应，甚至不能胜任新的领导岗位的工作，身边的同志对你也有些看法，你如何办?面对这种情况，以后你将如何打开工作局面?

(2018年第9题)近代中国半殖民地半封建社会的主要矛盾，呈现出错综复杂的状况。其中，贯穿整个中国半殖民地半封建社会的始终，并对中国近代社会的发展变化起着决定性作用的最主要的矛盾是

设，若f’(0)存在，则k为()。

InthewesternUnitedStatesonecanstillfindpoststowhichnineteenth-centurycowboyshitchedtheirhorses.

凯恩斯认为，投机动机形成的投机需求与利率(　　)。