甲公司2013年度实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25％，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元。甲公司2013年年初“预计负债一产品质量保证费”余额为25万元，当年提取了产品质量保证费15万元，当年支

admin2021-12-13 69

问题甲公司2013年度实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25％，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元。甲公司2013年年初“预计负债一产品质量保证费”余额为25万元，当年提取了产品质量保证费15万元，当年支付了6万元的产品质量保证费。不考虑其他因素，则甲公司2013年度实现的净利润为( )万元。

选项 A、121．25
B、125
C、330
D、378.75

答案D

解析 ①预计负债的年初账面余额为25万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异25万元；年末账面余额=25+15—6=34(万元)，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异34万兀。⑦当年递延所得税资产借方发生额=34×25％一25×25％=2．25(万元)。③当年成交所得税额：(500+5+10一30+15—6)×25％=123．5(万元)。④所得税费用=123．5—2．25=121．25(万元)。⑤净利润=500—121．25=378．75(万元)。

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多次交易分步处置子公司直至丧失控制权的情况下，每次处置子公司股权的交易均应单独在合并报表中确认处置损益。()

业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币金额。()

会计计量是为了将符合确认条件的会计要素登记入账，并列报于财务报表而确定其金额的过程。()

通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，因合并而增加的净资产在比较报表中应调整所有者权益项下的相关项目。()

现金流量表补充资料中，不涉及现金收支的重大投资和筹资活动的项目有()。

企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债的金额，这些直接支出包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等。()

凌迟

下列因素可能导致过期妊娠的是：

在搭接网络计划中，(　　)的工作为关键工作。

地下储库按用途与专业分为()。

设F为抛物线y2=4x的焦点，A，B，C为该抛物线上三点，若=()

掌握了“义务即免费”的知识后，得出“义务教育即免费教育”，这种迁移是正迁移。()

中断服务寄存器的作用是(　　　)。

--IthinkheisinClass5.--Yes,that’s______.

Facingwatershortagesandescalatingfertilizercosts,farmersindevelopingcountriesareusingrawsewage(下水道污水)toirrigatea

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中级会计专业技术资格

多次交易分步处置子公司直至丧失控制权的情况下，每次处置子公司股权的交易均应单独在合并报表中确认处置损益。()

业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币金额。()

会计计量是为了将符合确认条件的会计要素登记入账，并列报于财务报表而确定其金额的过程。()

通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，因合并而增加的净资产在比较报表中应调整所有者权益项下的相关项目。()

现金流量表补充资料中，不涉及现金收支的重大投资和筹资活动的项目有()。

企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债的金额，这些直接支出包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等。()

凌迟

下列因素可能导致过期妊娠的是：

在搭接网络计划中，( )的工作为关键工作。

地下储库按用途与专业分为()。

设F为抛物线y2=4x的焦点，A，B，C为该抛物线上三点，若=()

掌握了“义务即免费”的知识后，得出“义务教育即免费教育”，这种迁移是正迁移。()

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在搭接网络计划中，(　　)的工作为关键工作。

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