非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2016年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2018-04-25 14

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2016年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收
企业所得税，核定利润率为30％(本题不考虑其他税费)。
下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是( )。

选项 A、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
B、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C、租金所得以收入全额为应纳税所得额
D、股息所得以收入全额为应纳税所得额

答案B

解析选项B：转让财产所得，以收入全额减除财产净值之后的余额作为应纳税所得额；选项ACD：股息、红利等权益性投资收益和租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

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税法二

税务师职业资格

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下列固定资产中，企业所得税规定当期可提取折旧的有()。

外国投资者从外商投资企业取得的利润()。

下列各项收入应计入企业所得税应纳私所得额的有()。

2001年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是()万元。外方用于再投资增加注册资本的金额应退税额是()万元。

委托加工业务应纳印花税()元。运输合同应纳印花税()元。

1998年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是()。1998年度该化妆品厂应缴纳入库的企业所得税税额是()万元。

该企业2005年应纳房产税为()万元。该企业2005年应纳城镇土地使用税为()万元，

以下对车船税及滞纳金的计算中，正确的有(　　)。

梅毒患者最常见的感染途径为

患者，男，26岁。糖尿病病程10年，胰岛素治疗，血糖未监测，时有低血糖症。近3个月眼睑及下肢水肿，尿糖(++)，尿蛋白(++)，WBC0～3个／HP，颗粒管型少许，血尿素氮、肌酐正常。减轻蛋白尿可选用

A．低渗性脱水B．高渗性脱水C．等渗性脱水D．低钾血症E．代谢性酸中毒皮肤弹性差，尿少，四肢凉，血压低，血清钠125mmol／L属于

下列地区应当设置特勤消防站的是()。

缺口分析法针对特定时段，计算到期资产和到期负债之间的差额，判断商业银行在未来特定时段内的()是否充足。

《反洗钱法》规定，反洗钱行政主管部门和其他依法负有反洗钱监督管理职责的部门、机构从事反洗钱工作的人员有下列哪些行为，应依法给予行政处分()

下列人物不在同一时期的一项是()。

人的个性心理品质中具有道德评价意义的是()

设f(χ)在[0，1]上连续，证明：存在ξ∈(0，1)，使得∫0ξf(t)dt＋(ξ－1)f(ξ)＝0．

FiveCommonMistakesinConversationsandTheirSolutionsI.NotlisteningA.Problem:mostpeople【T1】________

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2001年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是()万元。外方用于再投资增加注册资本的金额应退税额是()万元。

委托加工业务应纳印花税()元。运输合同应纳印花税()元。

1998年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是()。1998年度该化妆品厂应缴纳入库的企业所得税税额是()万元。

该企业2005年应纳房产税为()万元。该企业2005年应纳城镇土地使用税为()万元，

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患者，男，26岁。糖尿病病程10年，胰岛素治疗，血糖未监测，时有低血糖症。近3个月眼睑及下肢水肿，尿糖(++)，尿蛋白(++)，WBC0～3个／HP，颗粒管型少许，血尿素氮、肌酐正常。减轻蛋白尿可选用

A．低渗性脱水B．高渗性脱水C．等渗性脱水D．低钾血症E．代谢性酸中毒皮肤弹性差，尿少，四肢凉，血压低，血清钠125mmol／L属于

下列地区应当设置特勤消防站的是()。

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设f(χ)在[0，1]上连续，证明：存在ξ∈(0，1)，使得∫0ξf(t)dt＋(ξ－1)f(ξ)＝0．

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