甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,其生产销售的口红,平均不含税销售价格为160元/支,最高不含税销售价格为190元/支,2016年12月,发生的部分业务如下: (1)将自产的2支口红奖励给优秀职工;另将自产的30支口红对外投资,口红的生产成本为150

admin2020-12-17  27

问题 甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,其生产销售的口红,平均不含税销售价格为160元/支,最高不含税销售价格为190元/支,2016年12月,发生的部分业务如下:
(1)将自产的2支口红奖励给优秀职工;另将自产的30支口红对外投资,口红的生产成本为150元/支。
(2)外购香水包装容器,取得增值税专用发票上注明的增值税为2000元。
(3)外购一批香水精,取得增值税专用发票上注明的金额为6000元,增值税1020元,当期生产领用外购香水精的60%用于继续生产香水10瓶。
(4)当月销售自产香水8瓶,取得不含税销售收入32000元。
已知:高档化妆品的成本利润率为5%、消费税税率为15%。
要求:根据上述资料。回答下列问题。
根据增值税法律制度的规定,甲企业将自产口红对外投资的下列税务处理中,正确的是(      )。

选项 A、应计算缴纳增值税816元
B、应计算缴纳增值税969元
C、应计算缴纳消费税1440元
D、应计算缴纳消费税855元

答案A,D

解析 自产货物对外投资。视同销售,应按照平均销售价格计征增值税,按照最高销售价格计征消费税。
应计算缴纳增值税=30×160×17%=816元;应计算缴纳消费税=30×190×15%=855元。
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