首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司(系上市公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。甲公司2016年度财务报告于2017年3月31日经董事会批准对外报出。假设甲公司2016年
甲公司(系上市公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。甲公司2016年度财务报告于2017年3月31日经董事会批准对外报出。假设甲公司2016年
admin
2020-12-23
50
问题
甲公司(系上市公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。甲公司2016年度财务报告于2017年3月31日经董事会批准对外报出。假设甲公司2016年实现利润总额3 000万元,2016年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为40万元和30万元(预计从2017年开始转回),按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2016年度企业所得税汇算清缴于2017年2月28日完成。甲公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项:
(1)2016年甲公司发生研发支出120万元,其中研究阶段支出40万元,开发阶段支出80万元(符合资本化条件)。按税法规定,研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益,并按照研究开发费用50%加计扣除;形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。公司开发的无形资产于年末尚未达到预定可使用状态。
(2)2016年9月5日,甲公司以2 400万元购入某公司股票,作为可供出售金融资产处理。至12月31日,该股票尚未出售,公允价值为2 600万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算计入应纳税所得额。
(3)甲公司于2016年初购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2 800万元,划分为长期股权投资,采用成本法核算。2016年10月3日,甲公司从乙公司分得现金股利200万元,计入投资收益。至12月31目,该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(4)2016年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费4 800万元。甲公司当年实现销售收入30 500万元。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入的15%部分准予税前扣除;超过部分准予结转以后年度税前扣除。
(5)其他相关资料
①除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
②甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。
③甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
(6)2017年1月10日,甲公司应收丙公司货款110万元确认坏账损失,甲公司已在2016年12月31日得知丙公司宣告破产,并计提了10万元的坏账准备,按税法规定,该项损失允许在2016年税前扣除。
(7)2017年2月15日,甲公司收到丁公司退回的2016年11月4日购入的一批商品,并向丁公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为500万元,结转的销售成本为450万元。该批商品的货款年末尚未收到,甲公司已按应收账款的5%计提了坏账准备;按税法规定,对应收账款计提的坏账准备不得在税前扣除。
根据上述资料,不考虑其他相关因素,回答下列各题。
假设甲公司2016年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额为2 500万元,则其期末余额应为( ) 万元。
选项
A、4 493
B、4 465.87
C、4 525
D、4 447.96
答案
A
解析
未分配利润=2 500+2 214.44×90%=4 493(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Urcg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
某企业于2012年6月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元。增值税税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。企业购买产品时该应付账款的入账价值为()万元。
甲、乙两公司属同一集团,甲公司为上市公司,2010~2012年发生的与投资相关的交易或事项如下:(1)2010年7月1日,甲公司向X公司的控股股东Y公司以每股15元的发行价格定向增发本公司普通股股票500万股(每股面值1元)。取得X公司25%的股权。增发
甲、乙两公司属同一集团,甲公司为上市公司,2010~2012年发生的与投资相关的交易或事项如下:(1)2010年7月1日,甲公司向X公司的控股股东Y公司以每股15元的发行价格定向增发本公司普通股股票500万股(每股面值1元)。取得X公司25%的股权。增发
甲公司2011年12月31日购入一栋办公楼,实际取得成本为6000万元。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。因公司迁址。2014年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定:甲公司将上述办公楼租赁给乙公司,租赁期开始
下列各项中,能够影响企业当期损益的是()。
甲公司于2010年1月1日以银行存款18000万元购入乙公司有表决权股份的40%,能够对乙公司施加重大影响。取得该项投资时,乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同。2010年6月1日,乙公司出售一批商品给甲公司,
甲公司自行建造某项生产用大型设备.该设备由A、B、C、D四个部件组成。建造过程中发生外购设备和材料成本7320万元,人工成本1200万元。资本化的借款费用1920万元,安装费用1140万元,为达到正常运转发生测试费600万元,外聘专业人员服务费360万元,
下列有关固定资产会计处理的表述中,正确的有()。
资产负债表日,满足运用套期会计方法条件的现金流量套期和境外经营净投资套期产生的利得和损失,属于有效套期的应记入()科目。
在资产负债表日,企业根据长期借款的摊余成本和实际利率计算确定当期的利息费用,可能借记的会计科目有()。(2010年)
随机试题
Thefamouswriter(isengagedin)writinganovel.
简述胎盘早剥的高危因素。
A.《纽伦堡法典》B.《赫尔辛基宣言》C.《希波克拉底誓言》D.《大医精诚》E.《伤寒杂病论》
下列哪项属于非感染性发热的疾病
下列涉及预计负债的会计处理中,正确的是()。
研究表明,教师对学生的积极评价有利于学生的良好发展,这是由以下哪种因素产生的效应?()
一、注意事项1.申论考试与传统的作文考试不同,是分析驾驭材料的能力与表达能力并重的考试。2.作答参考时限:阅读资料40分钟,作答110分钟。3.仔细阅读给定的资料,按照后面提出的“申论要求”依次作答在答题纸指定位置。4.答题时请认准题号,避免答错位
试比较完全随机设计与随机区组设计的优、缺点。
无过当防卫权针对的犯罪种类包括()。
要显示格式为日期或时间,应当设置文本框的控件来源属性是()。
最新回复
(
0
)