2. 考研
  3. 某服装生产企业，2009年发生业务如下： (1)取得主营业务收入2000万元，取得其他业务收入300万元(为房屋出租收入)； (2)接受捐赠设备一台，该设备收到捐赠时的入账价格为55万元； (3)主营业务成本1000万元，营业税金及附加账户数额为17万元；

某服装生产企业，2009年发生业务如下： (1)取得主营业务收入2000万元，取得其他业务收入300万元(为房屋出租收入)； (2)接受捐赠设备一台，该设备收到捐赠时的入账价格为55万元； (3)主营业务成本1000万元，营业税金及附加账户数额为17万元；

admin2015-09-08  13
问题 某服装生产企业，2009年发生业务如下：
(1)取得主营业务收入2000万元，取得其他业务收入300万元(为房屋出租收入)；
(2)接受捐赠设备一台，该设备收到捐赠时的入账价格为55万元；
(3)主营业务成本1000万元，营业税金及附加账户数额为17万元；
(4)产品销售费用300万元(其中广告费的支出不需调整，回扣支出10万元)；
(5)管理费用200万元(其中业务招待费50万元)；
(6)计入成本费用的工资、三项经费，分别为210万元、38．85万元(该企业工资支出符合税法规定，三项提取也符合规定的比例)；
(7)向银行支出利息为50万元；
(8)营业外支出100万元，其中有合同违约金5万元。
计算该企业2009年应纳所得税额。
选项
答案该企业2009年利润总额=2000+300+55—1000—17—300—200—50—100=688(万元) 回扣支出不能税前扣除，调增应纳税所得额10万元； 业务招待费限额计算：50×60％=30(万元)>(2000+300)×5‰=11．5(万元) 故调增应纳税所得额50—11．5=38．5(万元) 该企业2009年应纳所得税额=(688+10+38．5)×25％=184．13(万元)。
解析
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