首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司为房地产开发企业,系增值税一般纳税人,不动产和土地使用权适用的增值税税率为11%,与土地使用权及地上建筑物相关的交易或事项如下: 资料一:2018年1月1日,A公司购入一宗土地使用权及地上建筑物,取得增值税专用发票,不含税总价款为16 000万元
A公司为房地产开发企业,系增值税一般纳税人,不动产和土地使用权适用的增值税税率为11%,与土地使用权及地上建筑物相关的交易或事项如下: 资料一:2018年1月1日,A公司购入一宗土地使用权及地上建筑物,取得增值税专用发票,不含税总价款为16 000万元
admin
2018-09-19
56
问题
A公司为房地产开发企业,系增值税一般纳税人,不动产和土地使用权适用的增值税税率为11%,与土地使用权及地上建筑物相关的交易或事项如下:
资料一:2018年1月1日,A公司购入一宗土地使用权及地上建筑物,取得增值税专用发票,不含税总价款为16 000万元,其中土地使用权的价款为10 000万元,增值税进项税额为1100万元,地上建筑物的价款为6 000万元,增值税进项税额为660万元。上述土地使用权及地上建筑物交付管理部门办公使用,预计使用年限均为50年。
资料二:2018年3月1日,A公司以出让方式取得一宗土地使用权,取得增值税专用发票,不含税价款为24 000万元,增值税进项税额为2 640万元,全部价款以银行存款支付,预计使用年限为50年。2018年3月2日,A公司采用出包方式在上述地块上开始建造五星级饭店,建成后作为自营住宿、餐饮的场地。2018年12月31日,饭店尚未达到预定可使用状态,以银行存款支付建造成本20 000万元(不包括建造期间满足资本化条件的土地使用权摊销)。
资料三:2018年2月20日,A公司以出让方式取得一宗土地使用权,取得增值税专用发票,不含税价款为40 000万元,增值税进项税额为4 400万元,全部价款已支付,预计使用年限为70年。2018年2月26日,A公司在该地块上开始建设住宅小区,建成后对外出售。至2018年12月31日,住宅小区尚未完工,A公司支付建造成本并取得增值税专用发票,不含税价款为12 000万元,增值税进项税额为1320万元。
资料四:2018年12月31日,A公司以银行存款购入一宗土地使用权及其地上在建写字楼,取得增值税专用发票,不含税价款为70 000万元,增值税进项税额为7 700万元,其中土地使用权价款为60 000万元,预计使用年限为50年;在建写字楼的价款10 000万元。A公司董事会作出正式书面决议,明确表明该写字楼建成后将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化。
其他资料:(1)假定上述事项中涉及的固定资产和无形资产均采用年限平均法计提折旧或摊销,且不考虑净残值等其他因素;(2)税法规定,增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
要求:
根据资料一,编制2018年1月1日购入土地使用权及地上建筑物和年末计提折旧、摊销的会计分录。
选项
答案
2018年1月1日: 借:固定资产 6 000 无形资产 10 000 应交税费——应交增值税(进项税额) (1 100+660×60%)1496 ——待抵扣进项税额 (660×40%)264 贷:银行存款 17 760 2018年12月31日: 借:管理费用 310 贷:累计折旧 (6 000/50×11/12)110 累计摊销 (10 000/50)200
解析
购入建筑物投入管理部门使用,属于固定资产,其进项税额应该分为60%和40%两部分,分两年从销项税额中扣除;
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/V0h0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
A公司、B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,A公司以一台甲设备换入B公司的一项可供出售金融资产。交换日甲设备的账面原价为600万元,已提折旧30万元,已提减值准备30万元,其公允价值和计税价格均为500万元,同时A公司支付清理费用2万元
下列各项中,表明资产可能发生了减值的有()。
对资产进行减值测试时,下列关于折现率的说法中不正确的是()。
确定会计政策变更累积影响数时,不应考虑由于会计政策变更使以前期间净利润变化而需要分派的股利。()
下列各项中,不需要采用追溯调整法进行会计处理的有()。
某上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年6月10日,该公司购入一台不需要安装的生产设备.支付价款和相关税费(不含增值税)总计100万元,购入后即达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年,预计净残值为8万元,按照年限平均法计
2013年1月1日,甲公司董事会批准研发某项新产品专利技术,有关资料如下:(1)2013年,该研发项目共发生材料费用200万元,人工费用500万元,均属于研究阶段支出,以银行存款支付人工费用。(2)2014年年初,研究阶段结束,进入开发阶段,该
企业待执行合同变为亏损合同时,合同存在标的资产的,应先对标的资产进行减值测试,并按规定确认资产减值损失,再将预计亏损超过该减值损失的部分确认为预计负债。()
对于盘盈或盘亏的存货,如果在期末结账前尚未批准处理的,应作为资产负债表中的“待处理财产净损失”项目列示。()
甲公司以950万元发行面值为1000万元的可转换公司债券,其中负债成分的公允价值为890万元。不考虑其他因素,甲公司发行该债券应计人所有者权益的金额为()万元。
随机试题
生物群落有哪些基本特征?
乙是A市的建材经销商,因资金周转困难,便从A市甲处借了50万元人民币,购买了一批建材,并销售给了B市的丙,约定价款为60万元人民币,但丙未付款。乙与丙约定的合同履行地在A市。后来,甲要求乙还钱,乙说因为丙没有支付货款,所以无力偿还。鉴于此,甲欲直接起诉丙,
构成统计总体的所有单位至少有一个主要属性相同,这是组成组成总体的前提条件。
按照风险管理理论,就构成风险的因素对风险的类型进行分类,可以分为()。
基金财产的债务由()承担。
甲公司的财务经理在复核2012年度财务报表时,对以下交易或事项会计处理的正确性难以作出判断:(1)为减少交易性金融资产市场价格波动对公司利润的影响,2012年1月1日,甲公司将所持有乙公司股票从交易性金融资产重分类为可供出售金融资产,并将其作为会计政策变
2015年1-6月民间固定资产投资154438亿元,占全国固定资产投资的比重为65.1%,比1-5月下降0.3个百分点。分产业看,2015年1-6月第一产业民间固定资产投资4992亿元,同比增长31.4%;第二产业77298亿元,增长10
(1999年试题,一)=____________。
CostsinCollegesandUniversitiesNearlyallAmericanstudentsincollegesanduniversitiespayfortheireducations./There
With10,600bicyclesincirculation,Pariscityofficialsarehopingtheprogramwillprovidepeoplewithmoreenvironmentallyf
最新回复
(
0
)