首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2017年10月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2017年10月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专
admin
2018-12-29
18
问题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2017年10月发生如下业务:
(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专用发票;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税2.04万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元;从小规模纳税人购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款300万元。
(3)进口一批烟丝,支付货价300万元、经纪费12万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(4)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟。
(5)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.36万元;领用外购烟丝生产A牌卷烟,销售A牌卷烟400标准箱。
(6)本月外购烟丝发生霉烂,成本20万元。
(7)月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价50万元。
(其他相关资料:本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝消费税税率为30%,烟丝关税税率10%。卷烟生产环节从价消费税率为56%、定额税150元/箱,雪茄烟消费税税率36%。)
要求:根据上述资料,回答问题。如有计算,需计算出合计数。
当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计。
选项
答案
进口烟丝的关税完税价格=300+12+38=350(万元)。 关税=350×10%=35(万元)。 组成计税价格=(350+35)÷(1—30%)=550(万元)。 进口烟丝缴纳的增值税=550×17%=93.5(万元)。 进口烟丝缴纳的消费税=550×30%=165(万元)。 进口环节应纳税金合计=35+93.5+165=293.5(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/V2Wc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
经税务机关批准计提坏账准备金的企业,其下列各项中不得作为提取坏账准备金依据的是()。
某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2011年8月有关经营情况如下:(1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款800万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付运输费用10万元,取得运输公司开具的运输发票,烟叶当期验收入
下列说法中,符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的有()。
某农业发展有限公司2009年1月于县城依法设立,主要从事花卉种植销售和租赁、中药材的种植。2009年度有关经营情况如下:(1)当年花卉销售收入不含税3089万元;中药材销售不含税收入2580万元;(2)当年购买国债50万元,取得国债
某农业发展有限公司2009年1月于县城依法设立,主要从事花卉种植销售和租赁、中药材的种植。2009年度有关经营情况如下:(1)当年花卉销售收入不含税3089万元;中药材销售不含税收入2580万元;(2)当年购买国债50万元,取得国债
下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是().(2008年原题新解)
企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权调整,以下属于调整方法的有()。
下列各项中,应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有()。(2007年)
下列各项中,符合房产税法有关规定的有()。
随机试题
专篇论述兽医学内容的方书是()。
政府部门委托的评估项目,一般侧重于()。
防止基坑护坡桩位移和倾斜,下列各项防护措施中不当的是()。
网络浏览是通过“网上邻居”来完成的,使用“网上邻居”浏览网络就像浏览本机硬盘一样方便。()
计提应付职工薪酬时,国家规定了计提基础和计提比例的,应当按照国家规定的标准计提,国家没有规定计提基础和计提比例的,企业应当根据历史经验数据和实际情况,合理预计当期的应付职工薪酬。()
某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定,下列人员中,不得担任该上市公司独立董事的有()。
爱因斯坦说:“一个人的价值,应当看他贡献什么,而不应当看他取得什么。”关于这句话,正确的理解是()
A、 B、 C、 D、 C从横向或纵向来看,一个图形若是开放的,则其相邻图形必然封闭,反之亦然。空缺项的相邻项开放,可见其必然封闭,故选C。
∫max{x+2,x2}=______.
设随机变量X1,X2,X3相互独立,且X1~N(1,4),X2~N(2,9),X3~N(3,16),则E[X1(X1﹢X2﹢X3)]﹦______。
最新回复
(
0
)