首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2017年10月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2017年10月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专
admin
2018-12-29
33
问题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2017年10月发生如下业务:
(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专用发票;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税2.04万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元;从小规模纳税人购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款300万元。
(3)进口一批烟丝,支付货价300万元、经纪费12万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(4)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟。
(5)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.36万元;领用外购烟丝生产A牌卷烟,销售A牌卷烟400标准箱。
(6)本月外购烟丝发生霉烂,成本20万元。
(7)月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价50万元。
(其他相关资料:本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝消费税税率为30%,烟丝关税税率10%。卷烟生产环节从价消费税率为56%、定额税150元/箱,雪茄烟消费税税率36%。)
要求:根据上述资料,回答问题。如有计算,需计算出合计数。
当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计。
选项
答案
进口烟丝的关税完税价格=300+12+38=350(万元)。 关税=350×10%=35(万元)。 组成计税价格=(350+35)÷(1—30%)=550(万元)。 进口烟丝缴纳的增值税=550×17%=93.5(万元)。 进口烟丝缴纳的消费税=550×30%=165(万元)。 进口环节应纳税金合计=35+93.5+165=293.5(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/V2Wc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某国有企业因有违反税收征收管理法的行为,被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日.则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()元。(2010年)
居民甲某共有三套房产,2007年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换,并支付给乙某15万元;将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%,甲某应缴纳契税(
某市属企业实际占用城市土地面积30000平方米,其中自用20000平方米,出租给另一单位使用10000平方米,当地政府确定的该片土地的适用税额为每平方米4元,则该企业每年应该缴纳的城镇土地使用税税额是()。
居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税,视同已纳税额而给予抵免,不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为()。
某农业发展有限公司2009年1月于县城依法设立,主要从事花卉种植销售和租赁、中药材的种植。2009年度有关经营情况如下:(1)当年花卉销售收入不含税3089万元;中药材销售不含税收入2580万元;(2)当年购买国债50万元,取得国债
某农业发展有限公司2009年1月于县城依法设立,主要从事花卉种植销售和租赁、中药材的种植。2009年度有关经营情况如下:(1)当年花卉销售收入不含税3089万元;中药材销售不含税收入2580万元;(2)当年购买国债50万元,取得国债
某农业发展有限公司2009年1月于县城依法设立,主要从事花卉种植销售和租赁、中药材的种植。2009年度有关经营情况如下:(1)当年花卉销售收入不含税3089万元;中药材销售不含税收入2580万元;(2)当年购买国债50万元,取得国债
下列各项中,可以作为城建税计税依据的是()。
孙某准备在市区设立一家批发企业,批发副食品,拟注册资本为50万元,拟聘用人工5人。企业预计年销售收入为170万,购货成本为136万,其他人工成本及耗费为10万,孙某在设立商贸企业的过程遇到以下问题,向注册会计师咨询,请您从注册会计师角度回答下列问题:孙
关于税法的构成要素,下列说法正确的是()。
随机试题
肉芽组织具有如下功能
艾滋病的诊断正确的是
患者,男性,8岁。突起发热、头痛、呕吐、腹泻3天,烦躁不安1天入院。查体:T39.5℃,BP98/60mmHg,精神萎靡,瞳孔等大,对光反应好,颈有抵抗感,胸腹部可见散在性出血点,克氏征阳性,布氏征阴性,巴彬氏征阴性,血象:WBC15.0×109/
社区基本卫生服务的内容不包括()
()不属于在地籍信息系统中调出的宗地材料。
城镇道路路基填料可用()。
某企业生产车间生产甲、乙两种产品,当月发生生产工人工资165600元,当月生产甲产品190件,单位工时2小时,生产乙产品20件,单位工时5小时,按工时比例分配工资,则乙产品应当分配的人工成本为()元。
WISC-CR采用以100为平均数,以()为标准差的离差智商。
设函数f(x)在(一∞,+∞)内连续,其2阶导函数f"(x)的图形如右图所示,则曲线y=f(x)的拐点个数为
2001年发布的ITIL(IT基础架构库)2.0版本中,ITIL的主体框架被扩充为六个主要的模块,______模块处于最中心的位置。
最新回复
(
0
)