甲公司2×21年发生了200万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。甲公司2×21年实现销售收入1 000万元，会计利润为500万元，不考虑

admin2022-06-30 42

问题甲公司2×21年发生了200万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。甲公司2×21年实现销售收入1 000万元，会计利润为500万元，不考虑其他纳税调整。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司2×21年末应确认( )。

选项 A、应交所得税为137．5万元
B、递延所得税负债为12．5万元
C、递延所得税资产为12．5万元
D、所得税费用为125万元

答案A,C,D

解析企业发生的符合条件的广告费支出，除另有规定外，不超过当期销售收入15％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。该类费用在发生时按照会计准则规定计入当期损益，不形成资产负债表中的资产，但按照税法规定可以确定其计税基础的，两者之间的差额也形成暂时性差异。
因此，其2×21年末账面价值=0，计税基础=50万元，差额属于可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产=50×25％=12．5(万元)；应交所得税=(500+50)×25％=137．5(万元)；所得税费用=137．5-12．5=125(万元)。

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资产账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。()

在对不具有商业实质的非货币性资产交换进行核算时，如果涉及补价，支付补价的企业，应当以换出资产公允价值加上支付的补价和支付的应计入换入资产成本的相关税费，作为换入资产的入账价值。()

非货币性资产交换是指交易双方以非货币性资产进行的交换，不涉及货币性资产。()

下列各项中，企业编制合并财务报表时，需要进行抵销处理的有()。

某膨胀土地区的多年平均蒸发量和降水量，如表10．7．3所示。试问：该地区大气影响急剧层深度(mm)最接近下列()项。

项目可行性研究要深化融资分析,主要内容有()。

根据污水性质的不同点,排水系统可划分为()。

组织机构活动的整体效应大于其局部效应之和，这符合组织活动的(　　)原理。

法律汇编是()。

既然大学生创业有可能加快经济发展，那么政府应该为大学生提供创业基金，来支持他们创业。上述陈述应该以下列哪项为前提?()

设曲线L：r=e2θ，则曲线L的弧微分为__________．

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