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A公司现行信用条件为50天按全额付款,2014年1季度的销售额为200万元,2014年2~4季度的销售额分别为300万元、200万元和500万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策,销售额的收款进度为销售当季度收款40%。次季度收款30%,第三个季度收款20
A公司现行信用条件为50天按全额付款,2014年1季度的销售额为200万元,2014年2~4季度的销售额分别为300万元、200万元和500万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策,销售额的收款进度为销售当季度收款40%。次季度收款30%,第三个季度收款20
admin
2015-08-17
75
问题
A公司现行信用条件为50天按全额付款,2014年1季度的销售额为200万元,2014年2~4季度的销售额分别为300万元、200万元和500万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策,销售额的收款进度为销售当季度收款40%。次季度收款30%,第三个季度收款20%,第四个季度收款10%。公司预计2015年销售收入预算为1800万元,公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施,首先,提高现金折扣率,预计可使2015年年末应收账款周转天数(按年末应收账款数计算)比上年减少10天;其次,将2015年年末的应收账款全部进行保理,保理资金回收比率为90%。(一年按360天计算)
要求:
(1)测算2014年年末的应收账款余额合计。
(2)测算2014年公司应收账款的平均逾期天数(计算结果取整数)。
(3)测算2014年第4季度的现金流入合计。
(4)测算2015年年末应收账款保理资金回收额。
选项
答案
(1)2014年年末的应收账款余额=300×10%+200×30%+500×60%=390(万元) (2)平均日销售额=(200+300+200+500)/360=3.33(万元) 应收账款周转天数=期末应收账款/平均日销售额=390/3.33=117(天) 应收账款的平均逾期天数=117-50=67(天) (3)2014年第4季度的现金流入=500×40%+200×30%+300×20%+200×10%=340(万元) (4)2015年平均日销售额=1800/360=5(万元) 2015年年末应收账款余额=平均日销售额×应收账款周转天数=5×(117-10)=535(万元) 应收账款保理资金回收额=535×90%=481.5(万元)。
解析
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