某电子公司(企业所得税税率15％)2014年1月1日向母公司(企业所得税税率25％)借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10％，银行同期同类贷款利率为7％。2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为( )万

admin2020-03-30 39

问题某电子公司(企业所得税税率15％)2014年1月1日向母公司(企业所得税税率25％)借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10％，银行同期同类贷款利率为7％。2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为( )万元。 (2016年)

选项 A、1000
B、500
C、350
D、0

答案C

解析电子公司的实际税负不高于境内关联方，不需要考虑债资比的限制；该笔借款税前可以扣除的金额为不超过金融机构同期同类贷款利率计算的数额。2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用＝5000×7％＝350(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

2009年5月，孟某获得A上市公司派发的红股10000股。红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4元/股。孟某获得的红股应缴纳个人所得税()元。

下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是()。

计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有()。

个人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营，取得的所得包括()。

根据企业所得税法的规定，以下所得中可以免征或减征企业所得税的有()。

下列项目巾，不符合企业所得税优惠政策的有()。

根据企业所得税法的规定，企业的下列所得不免征企业所得税的是()。

按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应征收土地增值税的有()。

吗啡为阿片受体激动剂，下列叙述与吗啡性质不符的是()。

试验检测人员是指具备一定能力的在公路水运建设项目上或公路水运检测机构里从事试验检测的从业人员。()

中等城市城镇土地使用税每平方米年税额的幅度为()元。

在路拌法水泥稳定土基层施工中，若①准备下承层；②洒水闷料；③拌和；④整形，如下选项中排序正确的是()。

下列各项中，属于建设工程概算的编制方法的是(　　)。

企业向职工支付职工福利费，应借记的会计科目是()。

对贸易大厦、小商品大厦的市场管理活动和社区服务属于物业管理活动。()

共同型配送中心一般是由规模比较大的批发业或专业物流企业共同设立的。（）

税法二

税务师职业资格

2009年5月，孟某获得A上市公司派发的红股10000股。红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4元/股。孟某获得的红股应缴纳个人所得税()元。

下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是()。

计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有()。

个人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营，取得的所得包括()。

根据企业所得税法的规定，以下所得中可以免征或减征企业所得税的有()。

下列项目巾，不符合企业所得税优惠政策的有()。

根据企业所得税法的规定，企业的下列所得不免征企业所得税的是()。

按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应征收土地增值税的有()。

吗啡为阿片受体激动剂，下列叙述与吗啡性质不符的是()。

试验检测人员是指具备一定能力的在公路水运建设项目上或公路水运检测机构里从事试验检测的从业人员。()

中等城市城镇土地使用税每平方米年税额的幅度为()元。

在路拌法水泥稳定土基层施工中，若①准备下承层；②洒水闷料；③拌和；④整形，如下选项中排序正确的是()。

下列各项中，属于建设工程概算的编制方法的是( )。

企业向职工支付职工福利费，应借记的会计科目是()。

对贸易大厦、小商品大厦的市场管理活动和社区服务属于物业管理活动。()

共同型配送中心一般是由规模比较大的批发业或专业物流企业共同设立的。（）

下列各项中，属于建设工程概算的编制方法的是(　　)。