某房地产公司为增值税一般纳税人，从事多业经营，2019年6月发生如下业务： (1)将某地块开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款3 600万元，另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块的使用权时支付价款1 800万元。

admin2022-07-27 49

问题某房地产公司为增值税一般纳税人，从事多业经营，2019年6月发生如下业务：
(1)将某地块开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款3 600万元，另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块的使用权时支付价款1 800万元。
(2)经营酒店取得餐饮收入320万元，客房收入280万元。
(3)本期承包A企业的室内装修工程，装饰、装修劳务费1 500万元，辅助材料费用60万元；A企业自行采购的材料价款2 600万元及中央空调设备价款150万元，取得增值税普通发票。
(4)该房地产公司签订出租写字楼协议，租期3年。该房地产公司2018年6月份一次性收取3年租金240万元。
(5)当月购进原材料用于生产经营，取得增值税专用发票，注明价款1 200万元。
已知：上述收入均为含税收入，建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税。建筑服务、销售不动产增值税税率为9％，销售货物增值税税率为13％。
根据上述资料，回答下列问题：
该公司当月合计应缴纳的增值税( )万元。

选项 A、162．93
B、168．17
C、390．71
D、175．21

答案D

解析出租不动产应按9％的税率缴纳增值税。纳税人提供租赁服务，采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。销项税额=240÷(1+9％)×9％=19．82(万元)。该房地产公司当月合计应缴纳的增值税=148．62+33．96+128．81+19．82-1 200x13％=175．21(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VAoM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

(2012年)为了确保国家课税权的实现，纳税人通过税务行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是()。

依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有()。

下列业务属于营业税征收范围的有()。

下列企业的营业行为中，属于营业税混合销售的有()。

(2011年)下列资源，属于资源税征税范围的有()。

下列业务中，属于增值税征税范围的有()。

第一次提出“约定俗成"理论阐明语言的社会本质的是()

锌主要来源于

《安全生产法》规定从业人员在安全生产方面的义务包括______：a从业人员在作业过程中，应当严格遵守本单位的安全生产规章制度和操作规程、b服从管理、c正确佩戴和使用劳动防护用品、d发生事故后紧急处置。

同一客户在不同期货公司会员处开仓交易，其在某一合约的持仓合计不得超出该客户的持仓限额。()

下列选项中，不属于我国人民币汇率制度的特点的是()。

率先正式使用“班级”一词的是著名教育家()。

根据以下资料，回答116-120题2007年末全国就业人员76990万人，比上年末增加5907人。其中，第一产业就业人员31444万人，占全国就业人员的40.8%；第二产业20629万人，占26.8%；第三产业24917万人，占32.4%。年末城

根据以下资料，回答下列问题。2013年10月—2014年10月，供应商配送时间分指数处于临界点下方的月份有()个。

Asubjectthatseemstohavebeeninsufficientlystudiedbydoctorsandpsychologistsistheinfluenceofgeographyandclimate

防火墙通常分为内网、外网和DMZ三个区域，按照受保护程度，从高到低正确的排列次序为________。