远洋公司是增值税一般纳税人，主要从事机电产品的生产销售，并下设运输部门负责所售货物的运输服务及对外承接一些其他的运输劳务。企业的生产销售和运输服务均作为主营业务收入来核算。由于公司的运输劳务金额较大，运输劳务也可以按一般纳税人的方法核算。资料一：

admin2016-01-31 38

问题远洋公司是增值税一般纳税人，主要从事机电产品的生产销售，并下设运输部门负责所售货物的运输服务及对外承接一些其他的运输劳务。企业的生产销售和运输服务均作为主营业务收入来核算。由于公司的运输劳务金额较大，运输劳务也可以按一般纳税人的方法核算。
  资料一：
  2014年8月公司发生如下业务：
  (1)提供一项运输劳务，取得含税货运收入20万元，价款已经全部收到。
  (2)与乙运输企业(一般纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程含税货运收入80万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙运输企业含税运费20万元，并取得乙运输企业开具的增值税专用发票。
  (3)与丙运输企业(小规模纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程含税货运收入60万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给丙运输企业含税运费20万元，并取得丙运输企业找税务机关代开的增值税专用发票。
  (4)与丁运输企业(小规模纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程含税货运收入50万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给丁运输企业含税运费10万元，并取得丁运输企业自己开具的增值税普通发票。
  (5)当月，公司购入汽油用于运输业务，取得增值税专用发票，发票上货款70．6万元，增值税税额为12万元，款项已经支付。
  资料二：
  同月企业初次购买一套增值税税控系统专用设备，用银行存款支付，取得增值税专用发票，不含税价款2000元，增值税税额340元。设备当月开始使用，预计使用5年。
  资料三：
  2014年10月，远洋公司将部分新购入的自有车辆对外出租，租赁期限1个月，取得不含税租金收入15万元，款项已经收到。
  要求：
针对资料三，作为税务师，请分析企业应该如何缴纳增值税。并进行相关账务处理。(以上处理结果保留两位小数)

选项

答案营改增后，有形动产租赁，应该按17％的税率缴纳增值税。应纳增值税=15×17％=2．55(万元) 借：银行存款 175500 贷：其他业务收入 150000 应交税费——应交增值税(销项税额) 25500

解析

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根据《行政处罚法》和行政法理论，下列关于税务机关对纳税人作出行政处罚的要求中，属于行使行政处罚裁量权的合理性要求的有()。

甲公司对乙银行的1000万元借款到期无力清偿，下列事项中，乙银行可行使撤销权的有()。

根据企业破产法律制度的规定，破产管理人被人民法院指定后，应当履行()的职责。

根据《行政许可法》，行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化，为了公共利益的需要，行政机关可以依法()已经生效的行政许可。

根据《企业所得税法》的规定，对于企业免税收入理解不正确的是(　　)。

下列税金中，在会计核算上通过“管理费用”项目的是()。

患者，男，68岁，右侧胸背部疼痛1周，皮疹3天，查体可见右侧胸背部数片红斑基础上呈簇水疱，排列成带状以下治疗不正确的是

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从事互联网出版的基本条件包括()等。

主试者的职业道德包括（）。

LatinoyouthsneedbettereducationforArizonatotakefulladvantageofthepossibilitiestheirexplodingpopulationoffers.A

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