某物业企业为增值税一般纳税人，2017年度取得主营业务收入1000万元、其他业务收入20万元、主营业务成本800万元、其他业务成本12万元、营业外支出1万元、税金及附加25万元、管理费用30万元、财务费用5万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审计，发

admin2018-12-29 18

问题某物业企业为增值税一般纳税人，2017年度取得主营业务收入1000万元、其他业务收入20万元、主营业务成本800万元、其他业务成本12万元、营业外支出1万元、税金及附加25万元、管理费用30万元、财务费用5万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
(1)该物业的保安和保洁人员均为劳务派遣人员，2017年直接支付给该劳务派遣企业20万元作为劳务派遣人员的劳务费，并计入该物业单位的工资薪金支出。
(2)管理费用含业务招待费18万元，会议费2万元，符合规定的财产保险10万元。
(3)财务费用5万元全部为银行手续费支出，且出具银行汇兑凭证，无发票。
(4)计入成本、费用的实发工资220万元。拨缴职工工会经费15万元，发生职工福利费45万元、职工教育经费2万元。
(5)固定资产台账注明固定资产原值100万元，企业计提2017年折旧额为2．5万元，经事务所测算按照税法准则应计提折旧额3万元。
(6)其他业务成本中企业为员工缴纳人身商业保险5万元，企业内营业机构之间支付租金7万元。
(7)营业外支出中税务机关罚款1万元，并取得合法票据。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案企业支付的罚款不得税前扣除，需要纳税调增1万元。

解析

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税法

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税法

注册会计师

营业税的纳税人购进货物所含的增值税，在任何情况下都不能扣减营业税，因为增值税和营业税是不同的税种。()

固定业户到外县(市)销售货物时，应在其机构所在地主管税务机关申报纳税，并开具外出经营活动税收管理证明，未开具证明的，应在销售地申报纳税；非固定业户无论在本地销售还是到外县(市)销售的，均在销售地申报纳税。()

对于企业以房产投资名义与其他企业联营,凡是取得固定收入而不承担联营风险的,企业应按取得固定收入计征所得税和房产税。()

下列符合我国车辆购置税实行法定减免规定的有()。

未按税法规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款；情节严重的,可处以2000元以上10000元以下的罚款。()(2003年)

转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有()。(2009年旧制度)

某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年。当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元。当地政府规定的减除幅度为30％，该公司2009年应缴纳的房产税为()。(2010年)

依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是()。

依所含纤维性质不同脑神经分为、和__3类。

(2009年第14题)肾小管将滤液中葡萄糖全部重吸收的部位是

超声波在传播过程中有纵波、横波、表面波三种振态，下列对超声传播的描述哪项是错误的：

在药品价格管理中，医疗机构必须执行并不得提高价格的药品是(　　　)

图5－67所示一端固定一端为球形铰的大柔度压杆，材料的弹性系数为E，截面为矩形(h＜b)，则该杆临界力Fcr为()。

项目进度的控制周期应视项目的规模和特点而定，一般的项目控制周期为()。

在PC机中曾经被普遍采用的ISA总线(AT总线)，能够支持的最大物理存储空间为(　　　)。

Inthe16thand17thcenturies,twopersonshelpedlaythefoundationofmoderneducation.Comenius,aCzechhumanist,greatlyin

Ifyou______yourinfluence,theymaychangetheirdecision.

税法

注册会计师

营业税的纳税人购进货物所含的增值税，在任何情况下都不能扣减营业税，因为增值税和营业税是不同的税种。()

对于企业以房产投资名义与其他企业联营,凡是取得固定收入而不承担联营风险的,企业应按取得固定收入计征所得税和房产税。()

下列符合我国车辆购置税实行法定减免规定的有()。

未按税法规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款；情节严重的,可处以2000元以上10000元以下的罚款。()(2003年)

转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有()。(2009年旧制度)

某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年。当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元。当地政府规定的减除幅度为30％，该公司2009年应缴纳的房产税为()。(2010年)

依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是()。

依所含纤维性质不同脑神经分为______、______和______3类。

(2009年第14题)肾小管将滤液中葡萄糖全部重吸收的部位是

超声波在传播过程中有纵波、横波、表面波三种振态，下列对超声传播的描述哪项是错误的：

在药品价格管理中，医疗机构必须执行并不得提高价格的药品是( )

图5－67所示一端固定一端为球形铰的大柔度压杆，材料的弹性系数为E，截面为矩形(h＜b)，则该杆临界力Fcr为()。

项目进度的控制周期应视项目的规模和特点而定，一般的项目控制周期为()。

在PC机中曾经被普遍采用的ISA总线(AT总线)，能够支持的最大物理存储空间为( )。

Inthe16thand17thcenturies,twopersonshelpedlaythefoundationofmoderneducation.Comenius,aCzechhumanist,greatlyin

Ifyou______yourinfluence,theymaychangetheirdecision.

依所含纤维性质不同脑神经分为、和__3类。

在药品价格管理中，医疗机构必须执行并不得提高价格的药品是(　　　)

在PC机中曾经被普遍采用的ISA总线(AT总线)，能够支持的最大物理存储空间为(　　　)。