首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某电器生产企业为增值税一般纳税人,2017年度会计自行核算取得营业收入25 000万元、营业外收入3 000万元、投资收益1 000万元,扣除营业成本12 000万元、营业外支出1 000万元、税金及附加300万元、管理费用6 000万元、销售费用5 00
某电器生产企业为增值税一般纳税人,2017年度会计自行核算取得营业收入25 000万元、营业外收入3 000万元、投资收益1 000万元,扣除营业成本12 000万元、营业外支出1 000万元、税金及附加300万元、管理费用6 000万元、销售费用5 00
admin
2018-12-21
30
问题
某电器生产企业为增值税一般纳税人,2017年度会计自行核算取得营业收入25 000万元、营业外收入3 000万元、投资收益1 000万元,扣除营业成本12 000万元、营业外支出1 000万元、税金及附加300万元、管理费用6 000万元、销售费用5 000万元、财务费用2 000万元,企业自行核算实现年度利润总额2 700万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:
(1)2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租。取得本年不含税租金收入30万元,未计算缴纳房税和印花税。
(2)与境内关联企业签订资产交换协议,以成本300万元,不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台,会计上未做收入核算(成本已核算,增值税、城建税及附加均已缴纳),未计算缴纳印花税。
(3)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元,广告费3 000万元。
(4)上年结转未抵扣的广告费850万元。
(5)管理费用中含新产品研究开发费用2 000万元。
(6)计入成本、费用的实发工资8 000万元。拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。
(7)该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2017年以年利率6%向甲公司借款5 000万元,支付利息300万元计入财务费用,金融机构同期同类贷款利率为5%,该企业实际税负高于甲公司,并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。
(8)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元,并取得合法票据。
(9)购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备并投入使用,取得增值税专用发票,注明价款500万元、进项税额85万元。
(其他相关资料:当地房产余值减除比例为30%,购销合同印花税税率0.3‰,财产租赁合同印花税税率为1‰,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,需计算出合计数。
计算该企业2017年度的应纳税所得额。
选项
答案
2017年度应纳税所得额﹦3 095.29-810﹢373-1 000﹢130﹢100﹢28.57﹦1 916.86(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VKXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石,增值税发票注明价款50万元,增值税税款8.5万元,打磨后再将其销售给首饰商城,收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%,该首饰厂以上业务应缴纳消费税()。
契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的有()。
位于市区的某公司(增值税一般纳税人)2012年度部分资产情况如下:2012年度生产经营情况如下:(1)1~12月取得境内产品销售收入3000万元(含12月份200万元)、取得出口产品销售收入5000万元(含12月份600万元);企业内部设立的非
居住在市区的中国居民李某,为一中外合资企业的职员,2007年每月取得合资企业支付的工资薪金9800元。要求:计算李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税。
城建税税率为地区差别比例税率,其地区的确定可以是()。
某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人,2009年度当年相关经营情况如下:(1)外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额5000万元、增值税进项税额850万元,另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元;
关于税收的内涵,下列说法不正确的是()。
根据我国企业所得税的有关规定,A企业无形资产的摊销期限最低为()年。
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2010年5月发生以下业务:(1)购进开采设备一台,获得的增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税款为20.4万元。支付运费8万元,取得公路内河货运发票。(2)购进用于管理部门使用的小汽车一辆
甲企业与丙企业签订一份技术开发合同,记载金额共计500万元,其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份,共应缴纳的印花税为()。
随机试题
______inaseeminglyendlesswar,thegeneralwasforcedtoevaluatethesituationagain.
降低孕产妇死亡率及围生儿死亡率属于:
雨天和雪天进行高处作业时,必须采取可靠的防滑、防寒和()措施。
(2005年)过点M(3,-2,1)且与直线平行的直线方程是()。
根据乌拉圭回合《海关估价协议》,海关在进行估价时,应依次采用如下估价方法()。
成熟期的行业盈利很大,投资风险也相对较高。()
2006年6月5日,A公司向B公司开具一张金额为5万元的支票,B公司将支票背书转让给C公司。6月12日,C公司请求付款银行付款时,银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。C公司遂要求B公司付款,B公司于6月15日向C公司付清了全部款项。根据《票据法》
①获得相对的自由,从而充分地达到自我实现的境界 ②“美”是人生的最高境界 ③人只有满足自己和社会的需要才能达到“善” ④“善”侧重于掌握人的需要 ⑤而“美”则侧重于在“真”“善”的前提下,超越二者的局限性 ⑥“真”侧重于人掌握客观规律
Insomewaystheemploymentinterviewislikeapersuasivespeechbecausetheapplicant(interviewee)seekstopersuadetheempl
Then,whydoAmericanswanttoworkharder?OnereasonmaybethattherealearningsofmanyAmericanshavebeenstagnantorfa
最新回复
(
0
)