首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某电器生产企业为增值税一般纳税人,2017年度会计自行核算取得营业收入25 000万元、营业外收入3 000万元、投资收益1 000万元,扣除营业成本12 000万元、营业外支出1 000万元、税金及附加300万元、管理费用6 000万元、销售费用5 00
某电器生产企业为增值税一般纳税人,2017年度会计自行核算取得营业收入25 000万元、营业外收入3 000万元、投资收益1 000万元,扣除营业成本12 000万元、营业外支出1 000万元、税金及附加300万元、管理费用6 000万元、销售费用5 00
admin
2018-12-21
59
问题
某电器生产企业为增值税一般纳税人,2017年度会计自行核算取得营业收入25 000万元、营业外收入3 000万元、投资收益1 000万元,扣除营业成本12 000万元、营业外支出1 000万元、税金及附加300万元、管理费用6 000万元、销售费用5 000万元、财务费用2 000万元,企业自行核算实现年度利润总额2 700万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:
(1)2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租。取得本年不含税租金收入30万元,未计算缴纳房税和印花税。
(2)与境内关联企业签订资产交换协议,以成本300万元,不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台,会计上未做收入核算(成本已核算,增值税、城建税及附加均已缴纳),未计算缴纳印花税。
(3)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元,广告费3 000万元。
(4)上年结转未抵扣的广告费850万元。
(5)管理费用中含新产品研究开发费用2 000万元。
(6)计入成本、费用的实发工资8 000万元。拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。
(7)该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2017年以年利率6%向甲公司借款5 000万元,支付利息300万元计入财务费用,金融机构同期同类贷款利率为5%,该企业实际税负高于甲公司,并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。
(8)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元,并取得合法票据。
(9)购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备并投入使用,取得增值税专用发票,注明价款500万元、进项税额85万元。
(其他相关资料:当地房产余值减除比例为30%,购销合同印花税税率0.3‰,财产租赁合同印花税税率为1‰,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,需计算出合计数。
计算该企业2017年度的应纳税所得额。
选项
答案
2017年度应纳税所得额﹦3 095.29-810﹢373-1 000﹢130﹢100﹢28.57﹦1 916.86(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VKXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列各项中,符合应税消费品销售数量规定的有()。(2007年)
位于市区的某公司(增值税一般纳税人)2012年度部分资产情况如下:2012年度生产经营情况如下:(1)1~12月取得境内产品销售收入3000万元(含12月份200万元)、取得出口产品销售收入5000万元(含12月份600万元);企业内部设立的非
按委托加工承揽合同计征印花税的计税依据有()。
纳税人的权利主要有()。
下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。(2007年)
获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起的一定期限内缴纳耕地占用税,该期限为()。
下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。
根据《国家赔偿法》的规定,下列行为,税务机关应承担赔偿责任的有()。
某市房地产开发企业2009年有关经营情况如下:(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份,合同记载借款金额2000万元,借款期限10个月,还款到期日11月30日。(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元,购得非耕地40000平
某企业占用林地50万平方米建造生态高尔夫球场,还占用林地50万平方米开发经济林木,所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()。
随机试题
A、Totravelwithparents.B、Toorganizeapicnicinthecountry.C、Tocruise,evenwithouthisfriends.D、TotakeaflighttoMa
与再生障碍性贫血发病相关的测定结果是
下列有关肠瘘病因病理描述错误的是
A.干扰叶酸合成B.抑制蛋白质合成C.抑制分枝菌酸的生物合成D.抑制DNA回旋酶E.抑制依赖于DNA的RNA多聚酶对氨基水杨酸的抗结核菌作用原理是()。
爆破深度超过()m时,爆破作业必须使用电力起爆。
某全现浇高层公寓楼工程,建筑面积25000m2,地下1层,地上30层,占地面积5000m2。本工程施工现场主要生产、生活用水包括:混凝土搅拌、养护及冲洗搅拌机、模板用水(用水定额600L/m3),砌砖用水(用水定额200L/m3),抹灰用水(用水定额30
近年来,我国在国际事务中发挥着越来越重要的作用,多边外交力度明显加大。我国对外交往的根本准则是()。
甲将对乙享有的8000元债权转让给丙,后乙陷于破产,丙仅分得1000元债权,丙能否就未获清偿的7000元债权,向甲请求给付?()
冯道
Wheredoesthisconversationtakeplace?
最新回复
(
0
)