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  3. 某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，约定由厂家按照商场的销售量进行返利。2012年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定

某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，约定由厂家按照商场的销售量进行返利。2012年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定

admin2013-10-14  656
问题 某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，约定由厂家按照商场的销售量进行返利。2012年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有(         )。
选项 A、商场应按420万元确认销项税额
B、商场应按424．8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为384．11万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元
E、商场当月应纳增值税税额为35．89万元
答案A,C,E
解析 税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。则商场的销项税额为420万元。进项税额=420一247÷(1+17％)×17％=384．11(万元)
    该业务应纳增值税=420一384．11=35．89(万元)
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