某商业企业(增值税一般纳税人)2016年2月发生如下业务： (1)取得日用品不含税销售收人400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1．17万元／台，旧冰箱的含税作价为0．2万元／台，收取的含税差价款为0．97万元／台。 (2)采取预

admin2017-05-15 64

问题某商业企业(增值税一般纳税人)2016年2月发生如下业务：
(1)取得日用品不含税销售收人400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1．17万元／台，旧冰箱的含税作价为0．2万元／台，收取的含税差价款为0．97万元／台。
(2)采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于12月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为两个月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。
(3)购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25．5万元；委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元：接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。
(4)月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购人的服装被盗，该批服装(已抵扣进项税额)账面价值为24万元，其中运费成本4万元。假定相关票据在本月均通过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月应缴纳增值税( )万元。

选项 A、69．57
B、68．51
C、67．85
D、66．69

答案D

解析该企业当月应缴纳增值税=85+5．1—23．41=66．69(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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在计算土地增值税的增值额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指()。

根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，企业的坏账损失，须经当地税务机关审核认可。所谓坏账损失，一般是指下列应收款项()。

2018年12月，甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。该厂发放上述福利应确认的收人为()万元。

(2011年)根据契税相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是()。

计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目是()。

某居民企业2009年度产品销售收入4600万元，销售折扣300万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元，实际发生业务招待费15万元，该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。

按照现行资源税规定，资源税的征税范围包括()。

按照现行营业税规定，下列说法正确的有()。

某纳税人不服税务机关的征税决定，将官司从请求复议一直到行政诉讼二审程序，这反映了税法的(　　)作用。

患者产后发热3天，乍寒乍热，恶露不畅，量少，色紫黯有块，无异臭，小腹疼痛拒按。检查：体温37．8℃，血常规正常。其证型是

男，20岁，神志不清2小时入院，既往患1型糖尿病5年，长期皮下注射胰岛素，近3天因腹泻而停用。查体：血压70／50mmHg，皮肤中度失水征，呼吸深大，有烂苹果味。需立即采取的治疗措施是

紫外—可见分光光度法用于含量测定的方法主要有()。

土地登记的特点包括()。

通过交易所交易系统采用上网资金申购方式公开发行股票，申购日后的第()天，对未中签部分的申购款予以解冻。

周朝是中国历史上继商朝之后的朝代，分为西周与东周两个时期。以下关于周朝的说法正确的是()。

中国现代话剧的奠基人是()。

BillGates,whoco-foundedMicrosoftandledthecompanyasitbecameatechnologyjuggernaut,issteppingdownfromthecompany

DuringtheShowroomExpo,morethan30interiordesignerspresentedthe______furniturepiecesthatattractedmuchattention.

税法一

税务师职业资格

在计算土地增值税的增值额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指()。

根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，企业的坏账损失，须经当地税务机关审核认可。所谓坏账损失，一般是指下列应收款项()。

2018年12月，甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。该厂发放上述福利应确认的收人为()万元。

(2011年)根据契税相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是()。

计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目是()。

某居民企业2009年度产品销售收入4600万元，销售折扣300万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元，实际发生业务招待费15万元，该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。

按照现行资源税规定，资源税的征税范围包括()。

按照现行营业税规定，下列说法正确的有()。

某纳税人不服税务机关的征税决定，将官司从请求复议一直到行政诉讼二审程序，这反映了税法的( )作用。

患者产后发热3天，乍寒乍热，恶露不畅，量少，色紫黯有块，无异臭，小腹疼痛拒按。检查：体温37．8℃，血常规正常。其证型是

男，20岁，神志不清2小时入院，既往患1型糖尿病5年，长期皮下注射胰岛素，近3天因腹泻而停用。查体：血压70／50mmHg，皮肤中度失水征，呼吸深大，有烂苹果味。需立即采取的治疗措施是

紫外—可见分光光度法用于含量测定的方法主要有()。

土地登记的特点包括()。

通过交易所交易系统采用上网资金申购方式公开发行股票，申购日后的第()天，对未中签部分的申购款予以解冻。

周朝是中国历史上继商朝之后的朝代，分为西周与东周两个时期。以下关于周朝的说法正确的是()。

中国现代话剧的奠基人是()。

BillGates,whoco-foundedMicrosoftandledthecompanyasitbecameatechnologyjuggernaut,issteppingdownfromthecompany

DuringtheShowroomExpo,morethan30interiordesignerspresentedthe______furniturepiecesthatattractedmuchattention.

某纳税人不服税务机关的征税决定，将官司从请求复议一直到行政诉讼二审程序，这反映了税法的(　　)作用。