某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,退税率为13%。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下: 要求: 采用“免、抵、退”法计算企业2011年12月份应纳(或应退)的增值税。

admin2013-11-02  19

问题 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,退税率为13%。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下:

要求:
采用“免、抵、退”法计算企业2011年12月份应纳(或应退)的增值税。

选项

答案12月份免税进口料件组成价=(300+50)×(1+20%)=420(万元)免抵退税不得免征和抵扣税额=(600-420)×(17%-13%)=7.2(万元)应纳税额=[140.4÷(1+17%)+140.4÷(1+17%)÷600×100]×17%-(0-7.2)-35.96=(120+20)×17%+7.2-35.96=-4.96(万元)出口货物免抵退税额=(600-420)×13%=23.4(万元)应退税额=4.96万元当期免抵税额=23.4-4.96=18.44(万元)

解析
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