某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，退税率为13％。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下：要求：采用“免、抵、退”法计算企业2011年12月份应纳(或应退)的增值税。

admin2013-11-02 18

问题某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，退税率为13％。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下：

要求：
采用“免、抵、退”法计算企业2011年12月份应纳(或应退)的增值税。

选项

答案12月份免税进口料件组成价=(300+50)×(1+20％)=420(万元)免抵退税不得免征和抵扣税额=(600-420)×(17％-13％)=7．2(万元)应纳税额=[140．4÷(1+17％)+140．4÷(1+17％)÷600×100]×17％-(0-7．2)-35．96=(120+20)×17％+7．2-35．96=-4．96(万元)出口货物免抵退税额=(600-420)×13％=23．4(万元)应退税额=4．96万元当期免抵税额=23．4-4．96=18．44(万元)

解析

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某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，退税率为13％。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下：要求：采用“免、抵、退”法计算企业2011年12月份应纳(或应退)的增值税。

税法

注册会计师

根据民事法律制度的规定，下列关于可撤销的民事行为的表述中，正确的是()。

根据《企业国有资产交易监督管理办法》，关于企业产权转让程序中的结算交易价款，下列表述符合规定的有()。

有关股份有限公司的发起人，下列说法正确的是()。

甲向乙借款，为担保债务履行，将一辆汽车出质给乙。乙不慎将汽车损坏。根据《民法典》的规定，下列表述中，正确的是()。

出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。()

主要用于金属材料的焊接及切割的是()型等离子弧。

实现“两个一百年”奋斗目标的领导核心是()

计算机能直接执行的程序是二进制代码程序。()

A、防治疾病，促进身心健康B、提高生活质量C、采纳有益于健康的行为和生活方式D、挖掘个人、家庭、社区以及社会的保健潜力E、减少疾病的传播医院健康教育的主要目的是

在发达国家重视石棉尘危害的程度大于石英尘的原因中，哪项是错误

建筑物原有的楼面或层面上的荷载传到梁上可简化为()

下列关于会计政策及期变更的表述中，不正确的有()。

股东大会是股份公司的()。

篮球门票100元一张，降价后观众增加了一倍，收入增加了二分之一，一张门票降价多少元?

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，退税率为13％。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下： 要求： 采用“免、抵、退”法计算企业2011年12月份应纳(或应退)的增值税。

税法

注册会计师

根据民事法律制度的规定，下列关于可撤销的民事行为的表述中，正确的是()。

根据《企业国有资产交易监督管理办法》，关于企业产权转让程序中的结算交易价款，下列表述符合规定的有()。

有关股份有限公司的发起人，下列说法正确的是()。

甲向乙借款，为担保债务履行，将一辆汽车出质给乙。乙不慎将汽车损坏。根据《民法典》的规定，下列表述中，正确的是()。

出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。()

主要用于金属材料的焊接及切割的是()型等离子弧。

实现“两个一百年”奋斗目标的领导核心是()

计算机能直接执行的程序是二进制代码程序。()

A、防治疾病，促进身心健康B、提高生活质量C、采纳有益于健康的行为和生活方式D、挖掘个人、家庭、社区以及社会的保健潜力E、减少疾病的传播医院健康教育的主要目的是

在发达国家重视石棉尘危害的程度大于石英尘的原因中，哪项是错误

建筑物原有的楼面或层面上的荷载传到梁上可简化为()

下列关于会计政策及期变更的表述中，不正确的有()。

股东大会是股份公司的()。

篮球门票100元一张，降价后观众增加了一倍，收入增加了二分之一，一张门票降价多少元?

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，退税率为13％。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下：要求：采用“免、抵、退”法计算企业2011年12月份应纳(或应退)的增值税。