某商业企业是增值税一般纳税人，2022年1月末增值税留抵税额3000元，2月发生下列业务： (1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元、增值税26000元。这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。 (2)

admin2022-08-29 93

问题某商业企业是增值税一般纳税人，2022年1月末增值税留抵税额3000元，2月发生下列业务：
(1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元、增值税26000元。这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。
(2)购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款90000元、增值税11700元。将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。
(3)将本企业电梯广告位出租给某广告公司发布广告，收取含税广告位占用费40000元，该建筑取得于“营改增”之前，该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。
(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油，取得零售收入77390元。和B食品厂结账，支付B食品厂44690元(含税)，取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5％的返还收入。
(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入4520元。
(其他相关资料：上述相关增值税专用发票均合规且在本月抵扣)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算业务(1)和业务(2)增值税销项税额合计。

选项

答案业务(1)和业务(2)增值税销项税额=(150000+10000×20)／(1+13％)×13％=40265.49(元)

解析

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税法

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税法

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外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括()。

我国境内外资金融机构从事离岸银行业务，属于在我国境内提供应税劳务，应该征收营业税。()

下列单位中属于消费税纳税人的有()。

在按照组成计税价格计算缴纳消费税时，其中包括的利润是根据应税消费品的全国平均成本利润率计算的。应税消费品全国平均成本利润率的确定单位是()。

以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

下列涉税服务内容，会计师事务所可以从事的有()。

下列税务行政诉讼范围中，必须先经过税务行政复议程序的有()。

分税制的核心是_____、_、_____。

诊断原发性甲状腺功能减退症的必备条件是

特质理论在解释领导行为方面并不十分成功，它的不足表现是(　　)。

教师违法行为即指教师出于故意或由于过失而侵害他人(主要是学生)合法权利的行为。()

在我国实现共同富裕的目标体现着()。

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外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括()。

我国境内外资金融机构从事离岸银行业务，属于在我国境内提供应税劳务，应该征收营业税。()

下列单位中属于消费税纳税人的有()。

在按照组成计税价格计算缴纳消费税时，其中包括的利润是根据应税消费品的全国平均成本利润率计算的。应税消费品全国平均成本利润率的确定单位是()。

以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

下列涉税服务内容，会计师事务所可以从事的有()。

下列税务行政诉讼范围中，必须先经过税务行政复议程序的有()。

分税制的核心是_________、_________、_________。

诊断原发性甲状腺功能减退症的必备条件是

特质理论在解释领导行为方面并不十分成功，它的不足表现是( )。

教师违法行为即指教师出于故意或由于过失而侵害他人(主要是学生)合法权利的行为。()

在我国实现共同富裕的目标体现着()。

设y=y(x)由ln(x2+y)=x3y+sinx确定，求

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分税制的核心是_____、_、_____。

特质理论在解释领导行为方面并不十分成功，它的不足表现是(　　)。