首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2018年10月应税项目取得不含税销售额1800万元,适用税率16%,免税项目取得销售额800万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款900万元,适用税率16%;购进用于免税项目的材料支付价款300万
某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2018年10月应税项目取得不含税销售额1800万元,适用税率16%,免税项目取得销售额800万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款900万元,适用税率16%;购进用于免税项目的材料支付价款300万
admin
2019-10-24
16
问题
某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2018年10月应税项目取得不含税销售额1800万元,适用税率16%,免税项目取得销售额800万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款900万元,适用税率16%;购进用于免税项目的材料支付价款300万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款24万元、进项税额0.72万元,购进共用的电力支付不含税价款10万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分。当月购进项目均取得增值税专用发票,并在当月通过认证并抵扣。2018年10月该企业应纳增值税( )万元。
选项
A、183.04
B、150.58
C、142.39
D、203.67
答案
C
解析
适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免税项目销售额)÷当期全部销售额当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税=(0.72+10×16%)×800÷(800+1800)=0.71(万元),当月应纳增值税税额=1800×16%-900×16%-(0.72+10×16%-0.71)=142.39(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VRsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
目前,纳税人外购下列已税消费品,已纳消费税可以抵扣的是()。
下列符合现行营业税法规定的有()。
下列不属于消费税征税范围的有()。
依法稽征这一原则包括()。
按照税收实体法要素的规定,下列表述正确的有()。
下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述,说法正确的有()。
按照增值税的有关规定,下列货物销售,适用13%增值税税率的是()。
税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看,有权的国家机关是指()。
下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是()。
课税对象又称征税对象,是税法中规定的征税的目的物;计税依据,又称税基,下列税种中,征税对象与计税依据一致的是()。
随机试题
引起叶酸和维生素B12缺乏的常见原因()
椎动脉供血范围不包括
郭某与10岁的儿子到饭馆用餐,入厕时将手提包留在座位上嘱儿子看管,回来后发现手提包丢失。郭某要求饭馆赔偿被拒绝,遂提起民事诉讼。根据消费者安全保障权,下列哪一说法是正确的?(2009年试卷一第25题)
空气调节系统的电加热器应与送风机连锁,并应设();电加热器的金属风管应接地。
在负荷较小或地区供电条件困难时,二级负荷可由一回6kV及以上专用的架空线路或电缆供电。当采用架空线时,可为一回架空线供电;当采用电缆线路时,应采用两根电缆组成的线路供电,其每根电缆应能承受()的二级负荷。
从事证券投资顾问业务,违反法律、行政法规和《证券投资顾问业务暂行规定》情节严重的,()。
下列说法中正确的有()。
前臂出血时,为了止血应指压()。
文章结尾写“生命难免也会有阴暗的死角……不论何时、何地、何境,都别忘了开一扇心灵的天窗”,下列名著中就有能表现这一哲理的事例,请简要叙述。《童年》《名人传》《钢铁是怎样炼成的》
求.
最新回复
(
0
)