甲企业为增值税小规模纳税人,2016年2月销售货物,开具普通发票,取得含税收入51500元,销售外购的玉米,取得含税收入10300元;当月购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为8500元;经主管税务机关审核批准,购进税控收款机一台,取得增

admin2017-11-29  19

问题 甲企业为增值税小规模纳税人,2016年2月销售货物,开具普通发票,取得含税收入51500元,销售外购的玉米,取得含税收入10300元;当月购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为8500元;经主管税务机关审核批准,购进税控收款机一台,取得增值税专用发票上注明价款5200元,增值税税额884元。甲企业当月应缴纳增值税(    )元。

选项 A、1800
B、916
C、2684.96
D、889.45

答案B

解析 增值税小规模纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税;甲企业当月应纳增值税=(51500+10300)÷(1+3%)×3%-884=916(元)。
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