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  3. 某食用油生产企业是核定扣除试点纳税人，采用“成本法”确定农产品当期的进项税额，2019年3月从小规模纳税人处购入粮食10 000吨，每吨含税价格为8 000元，转账支付货款，取得税务局代开的增值税专用发票，当月全部领用，主营业务成本5 000万元。已知农产

某食用油生产企业是核定扣除试点纳税人，采用“成本法”确定农产品当期的进项税额，2019年3月从小规模纳税人处购入粮食10 000吨，每吨含税价格为8 000元，转账支付货款，取得税务局代开的增值税专用发票，当月全部领用，主营业务成本5 000万元。已知农产

admin2022-07-25  103
问题 某食用油生产企业是核定扣除试点纳税人，采用“成本法”确定农产品当期的进项税额，2019年3月从小规模纳税人处购入粮食10 000吨，每吨含税价格为8 000元，转账支付货款，取得税务局代开的增值税专用发票，当月全部领用，主营业务成本5 000万元。已知农产品耗用率为70％，则该企业3月份农产品可以抵扣的进项税额是(          )万元。
选项 A、920．35
B、792．79
C、575．22
D、288．99
答案D
解析 按照成本法计算，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)，扣除率为销售货物的适用税率。食用油的增值税税率为9％，所以扣除率为9％。允许抵扣的进项税额=5 000×70 ％×9 ％÷(1+9 ％)=288．99(万元)。
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