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  3. 甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率均为17％，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25％。甲公司2017年3月10日从其拥有80％股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万

甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率均为17％，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25％。甲公司2017年3月10日从其拥有80％股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万

admin2018-06-21  15
问题 甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率均为17％，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25％。甲公司2017年3月10日从其拥有80％股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元（未计提存货跌价准备），售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付专业安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法规定相同。2017年年末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认递延所得税资产为(     )万元。
选项 A、60
B、119．44
C、50．38
D、48．75
答案D
解析 2017年年末合并财务报表中，该设备的账面价值=1760—1760/4×9/12=1430（万元），计税基础=2000—2000/4×9/12=1625（万元），故应确认的递延所得税资产=(1625—1430)×25％=48．75（万元）。
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