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甲股份有限公司2018年12月购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。2020年1月1日,公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外,历年来无其他纳税
甲股份有限公司2018年12月购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。2020年1月1日,公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外,历年来无其他纳税
admin
2022-07-04
30
问题
甲股份有限公司2018年12月购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。2020年1月1日,公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外,历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2020年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为( )万元。
选项
A、187
B、400
C、200
D、153
答案
C
解析
(1)截至2020年末,因折旧口径不同造成的可抵扣暂时性差异累计额=固定资产的计税基础一固定资产的账面价值=[3010-(3010-10)/5×2]-[3010-(3010-10)/3×2] =800(万元)。(2)2020年末“递延所得税资产”借方余额=800×25%=200(万元),即2020年末资产负债表上“递延所得税资产”项目的金额为200万元。
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会计
注册会计师
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