某股份有限公司2002年12月31日购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年.按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。2004年1月1日,公司所得税税事由32%降为15%.除该事项外,历年来无其

admin2009-05-21  25

问题 某股份有限公司2002年12月31日购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年.按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。2004年1月1日,公司所得税税事由32%降为15%.除该事项外,历年来无其他纳税调整事项。公司采用债务法进行所得税会计处理。该公司2004年年末资产负债表中反映的“递延税款借项”项目的金额为(  )万元。

选项 A、12
B、60
C、120
D、192

答案C

解析 “递延税款借项”项目的金额=(3000÷2-3000÷5)×2×15%=120(万元)。
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