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甲企业所得税核算采用资产负债表债务法,适用的所得税税率为25%。2013年度应交企业所得税为25万元,201.3年度的纳税调整事项包括:本期产生应纳税暂时性差异5万元,转回可抵扣暂时性差异3万元;超过税前列支标准的业务招待费15万元;国库券利息收入10万元
甲企业所得税核算采用资产负债表债务法,适用的所得税税率为25%。2013年度应交企业所得税为25万元,201.3年度的纳税调整事项包括:本期产生应纳税暂时性差异5万元,转回可抵扣暂时性差异3万元;超过税前列支标准的业务招待费15万元;国库券利息收入10万元
admin
2016-02-01
52
问题
甲企业所得税核算采用资产负债表债务法,适用的所得税税率为25%。2013年度应交企业所得税为25万元,201.3年度的纳税调整事项包括:本期产生应纳税暂时性差异5万元,转回可抵扣暂时性差异3万元;超过税前列支标准的业务招待费15万元;国库券利息收入10万元,无其它调整事项。若该企业2013年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项,2013年年末所有者权益为531万元,则该企业2013年度的净资产收益率为( )。
选项
A、5%
B、15.42%
C、13.25%
D、8%
答案
B
解析
2013年税前利润=25/25%+5+3—15+10=103(万元),2013年所得税费用=25+5×25%+3×25%=27(万元),净资产收益率=净利润/平均净资产余额×100%=(103—27)/[(531—76+531)/2]×100%=15.42%。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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