2. 财经
  3. 某农副产品加工企业，生产多种类别产品，每种产品的收入成本都进行分别核算，制造费用按照合理方法在不同产品之间进行分摊，2018年发生下列业务： (1)2018年7月1日进口一批农产品，用于生产儿童零食，取得海关进口增值税专用缴款书，不含税金额200万元，税额

某农副产品加工企业，生产多种类别产品，每种产品的收入成本都进行分别核算，制造费用按照合理方法在不同产品之间进行分摊，2018年发生下列业务： (1)2018年7月1日进口一批农产品，用于生产儿童零食，取得海关进口增值税专用缴款书，不含税金额200万元，税额

admin2019-09-04  37
问题 某农副产品加工企业，生产多种类别产品，每种产品的收入成本都进行分别核算，制造费用按照合理方法在不同产品之间进行分摊，2018年发生下列业务：
(1)2018年7月1日进口一批农产品，用于生产儿童零食，取得海关进口增值税专用缴款书，不含税金额200万元，税额20万元。
(2)2018年7月5日，从小规模纳税人处购进粮食一批，用于生产面粉，取得税务局代开的增值税专用发票，不含税金额50万元，税额1．5万元。
(3)2018年7月16日，从农业生产者手中收购农产品，开具农产品收购发票，用于生产方便面，收购金额30万元。
(4)2018年7月向商场销售儿童零食和方便面，不含税金额500万元；销售面粉100吨，不含税金额40万元，全部开具增值税专用发票。委托各地代理商销售方便面，发出货物10万箱，不含税售价300万元，已开具增值税普通发票。
(5)2018年8月从市场上购入一批蔬菜和鸡蛋，作为生产方便面的辅助材料，取得批发商开具的增值税普通发票，金额5万元。
(6)2018年7月从农业生产者收购的农产品，之前准备用于生产方便面，由于企业生产策略变化，原材料需求量减少，8月25日将账面价值8万元的农产品直接销售，开具增值税专用发票。
(7)2018年8月将不含税售价10万元的面粉捐赠给贫困山区；销售方便面取得不含税销售额200万元。
已知2018年7月无期初留抵税额。
要求：根据上述资料，按照顺序计算回答下列问题。
计算业务(1)在以后销售环节可抵扣的进项税额。
选项
答案纳税人购进用于生产销售或委托加工16％税率货物的农产品，按照12％的扣除率计算进项税额。业务(1)可抵扣的进项税额=200×12％=24(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WMWc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)