首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司拥有B公司70%的股权,能对其施加控制,A、B公司均为增值税一般纳税人,适用的所得税税率均为25%,适用的增值税税率为17%。 资料一:2015年6月30日,B公司以含税价10 530万元将其生产的产品销售给A公司,其成本为7 500万元。A公司
A公司拥有B公司70%的股权,能对其施加控制,A、B公司均为增值税一般纳税人,适用的所得税税率均为25%,适用的增值税税率为17%。 资料一:2015年6月30日,B公司以含税价10 530万元将其生产的产品销售给A公司,其成本为7 500万元。A公司
admin
2018-09-19
52
问题
A公司拥有B公司70%的股权,能对其施加控制,A、B公司均为增值税一般纳税人,适用的所得税税率均为25%,适用的增值税税率为17%。
资料一:2015年6月30日,B公司以含税价10 530万元将其生产的产品销售给A公司,其成本为7 500万元。A公司购买该产品作为管理用固定资产核算,并支付安装费用70万元,安装完毕交付使用后按9 070万元的原价入账并在其个别资产负债表中列示。
资料二:A公司对该固定资产按5年计提折旧,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。假定税法规定的折旧方法、折旧年限和预计净残值与会计相同。
要求:
编制A公司编制2017年度合并报表时与固定资产有关的内部交易抵销分录。
选项
答案
①固定资产价值中包含的未实现内部销售利润的抵销: 借:未分配利润——年初 1 500 贷:固定资产——原价 1 500 借:少数股东权益 337.5 贷:未分配利润——年初 337.5 ②多计提的折旧额抵销: 借:固定资产——累计折旧 (300×1.5)450 贷:未分配利润——年初 450 借:未分配利润——年初 (450×30%×75%)101.25 贷:少数股东权益(33.75+67.5)101.25 借:固定资产——累计折旧 300 贷:管理费用 300 借:少数股东损益 (300×30%×75%)67.5 贷:少数股东权益 67.5 ③确认递延所得税资产: 借:递延所得税资产 (337.5—75)262.5 贷:未分配利润——年初 262.5 借:所得税费用 75 贷:递延所得税资产 [262.5一(1 500一300×2.5)×25%175
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WMh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2015年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券,购入时实际支付价款2078.98万元,另支付交易费用10万元。该债券发行日为2015年1月1日,系分期付息、到期还本债券,期限为5年,票面年利率为5%,实际年利率为4%,每年12月31日
长江公司于2014年1月1日以银行存款3100万元取得了大海公司30%的有表决权股份,对大海公司能够施加重大影响,大海公司当日的可辨认净资产公允价值是11000万元。2014年1月1日,大海公司除一项固定资产的公允价值与其账面价值不同外,其他资产
长江公司于2014年1月1日以银行存款3100万元取得了大海公司30%的有表决权股份,对大海公司能够施加重大影响,大海公司当日的可辨认净资产公允价值是11000万元。2014年1月1日,大海公司除一项固定资产的公允价值与其账面价值不同外,其他资产
P公司2014年12月31日个别资产负债表中的内部应收账款项目为475万元,该应收账款账面余额为500万元,坏账准备账户期末余额为25万元,假定P公司2014年系首次编制合并财务报表,不考虑所得税因素。若P公司2015年12月31日个别资产负债表中无内
假设P公司能够控制S公司,s公司为股份有限公司。2014年12月31日,P公司个别资产负债表中对S公司的长期股权投资的金额为3000万元,拥有S公司80%的股份。P公司在个别资产负债表中采用成本法核算该项长期股权投资。该投资为2014年1月1日P
暂时性差异,是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目,不会产生暂时性差异。()
甲公司2015年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规
甲公司为上市公司,该公司内部审计部门在对其2014年度财务报表进行内审时,对以下交易或事项的会计处理提出疑问:(1)甲公司于2014年9月20日用一项可供出售金融资产与乙公司一项专利权进行交换,资产置换日,甲公司换出可供出售金融资产的账面价值为240
甲公司的财务经理在复核2015年度财务报表时,对以下交易或事项会计处理的正确性难以作出判断:(1)为减少交易性金融资产市场价格波动对公司利润的影响,2015年1月1日,甲公司将所持有乙公司股票由交易性金融资产重分类为可供出售金融资产,并将其作为会计政
随机试题
Onceusedlargelyinlawenforcement,bodyworncameras,orbodycams,havebecomederigueurforemployeeswhomeetthepublicat
某先生,35岁。1个月前因呕血、黑便而入院,经输血和应用止血药物后好转。最近无其他异常表现。化验:血红蛋白10g/dl,肝功能正常,血清白蛋白3.5g/dl,血清胆红素1mg/dl。应考虑的诊断是
()是指监管机构在最低资本要求的基础上提出的各类特定资本要求的总和。
婴儿消极依恋的类型包括()。
新石器时代的雕塑的两大特征是()。
“我们不要过分陶醉于我们人类对自然界的胜利。对于每一次这样的胜利,自然界都对我们进行了报复。”这个论断的提出者是()。
刘松是高二(3)班的学生,在同学和老师眼中,他就是一个还没有长大的“幼儿园小朋友",他在课堂上经常接老师的话茬,很多时候都让老师十分生气;在与同学的日常交流中,他说话也经常没有分寸,在班级里人缘不太好,同学和老师都流露出了对他的“不满”,但他丝毫没有觉得自
在面向对象的语言中,(21)。
Airplanemanufacturer:IobjecttoyourcharacterizationofourX-387jetsasdangerous.NoX-387incommercialusehasevercra
A、Theirclassificationsaremeaningful.B、Theirinteractionsarehardtodefine.C、Theirdefinitionsarechangeable.D、Theirdis
最新回复
(
0
)