甲公司自行建造的C建筑物于2013年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日，已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1200万元，其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据

admin2015-08-27 39

问题甲公司自行建造的C建筑物于2013年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日，已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1200万元，其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定，已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后的金额作为其计税基础，折旧年限为20年，净残值为零，自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司201 5年度实现的利润总额为15000万元，适用的所得税税率为25％。甲公司下列会计处理中正确的有

选项 A、2015年确认递延所得税费用210万元
B、2015年12月31日递延所得税负债余额为470万元
C、2015年应交所得税为3540万元
D、2015年所得税费用为3750万元

答案A,B,C,D

解析 2015年投资性房地产增加的应纳税暂时性差异=500(公允价值变动收益)+6800／20(2015年按税法规定应计提的折旧额)=840(万元)，递延所得税费用=840×25％=210(万元)，选项A正确；2015年12月31日应纳税暂时性差异余额=1200(累计公允价值变动收益)+6800／20×2(至2015年12月31日按税法规定累计折旧)=1880(万元)，递延所得税负债余额=1880×25％=470(万元)，选项B正确；2015年应交所得税= (15000—840)×25％=3540(万元)，选项

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下列项目中，应计人工业企业存货成本的有(　　)。

某股份有限公司2001年开始执行《企业会计制度》，该公司2002年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2002年年初未分配利润的有(　　)。

以净利润为起点计算经营活动产生的现金流量净额时，“财务费用”项目的金额，应直接根据年度利润表中“财务费用”项目的金额填列。(　　)

根据《投资》准则有关规定，企业在核算“长期股权投资”时，应设置下列(　　)相关的明细账。

发生非货币性交易且涉及多项资产时，各项换入资产的入账价值以换出资产账面价值总额为基础，按各项换出资产的公允价值占换出资产公允价值总额的比例分配确定。(　　)

按照会计准则的规定，下列说法中正确的是(　　)。

下列说法中正确的有(　　)。

关于无形资产的初始计量，下列说法中正确的有()。

A．羊水过多B．羊水过少C．过期妊娠D．胎儿畸形E．双胎妊娠以上哪种情况可能与胎儿神经管畸形有关

红花和番红花功效的主要不同点是()

系统提供的凭证限制类型包括()。

财政收入收缴方式中，由征收机关(有关法定单位)按有关律法规规定，将所收的应缴收入上总缴入国库单一账户或预外资金财政专户的方式是()。

对所披露的风险必须做定量分析。()

计算资本保值增值率时，期末所有者权益的计量应当考虑利润分配及投入资本的影响。()

下列关于师生沟通的体态语中，不恰当的是()。

下列选项中，对作品与作家的表述不正确的一项是()。

根据上表，下列表述正确的是()2003年，广东第三产业占GDP比重比2002年增长了()个百分点?

A、Thecozycommunallife.B、Theculturaldiversity.C、Innovativeacademicprograms.D、Impressiveschoolbuildings.A

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下列项目中，应计人工业企业存货成本的有( )。

某股份有限公司2001年开始执行《企业会计制度》，该公司2002年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2002年年初未分配利润的有( )。

以净利润为起点计算经营活动产生的现金流量净额时，“财务费用”项目的金额，应直接根据年度利润表中“财务费用”项目的金额填列。( )

根据《投资》准则有关规定，企业在核算“长期股权投资”时，应设置下列( )相关的明细账。

发生非货币性交易且涉及多项资产时，各项换入资产的入账价值以换出资产账面价值总额为基础，按各项换出资产的公允价值占换出资产公允价值总额的比例分配确定。( )

按照会计准则的规定，下列说法中正确的是( )。

下列说法中正确的有( )。

关于无形资产的初始计量，下列说法中正确的有()。

A．羊水过多B．羊水过少C．过期妊娠D．胎儿畸形E．双胎妊娠以上哪种情况可能与胎儿神经管畸形有关

红花和番红花功效的主要不同点是()

系统提供的凭证限制类型包括()。

财政收入收缴方式中，由征收机关(有关法定单位)按有关律法规规定，将所收的应缴收入上总缴入国库单一账户或预外资金财政专户的方式是()。

对所披露的风险必须做定量分析。()

计算资本保值增值率时，期末所有者权益的计量应当考虑利润分配及投入资本的影响。()

下列关于师生沟通的体态语中，不恰当的是()。

下列选项中，对作品与作家的表述不正确的一项是()。

根据上表，下列表述正确的是()2003年，广东第三产业占GDP比重比2002年增长了()个百分点?

A、Thecozycommunallife.B、Theculturaldiversity.C、Innovativeacademicprograms.D、Impressiveschoolbuildings.A

下列项目中，应计人工业企业存货成本的有(　　)。

某股份有限公司2001年开始执行《企业会计制度》，该公司2002年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2002年年初未分配利润的有(　　)。

以净利润为起点计算经营活动产生的现金流量净额时，“财务费用”项目的金额，应直接根据年度利润表中“财务费用”项目的金额填列。(　　)

根据《投资》准则有关规定，企业在核算“长期股权投资”时，应设置下列(　　)相关的明细账。

发生非货币性交易且涉及多项资产时，各项换入资产的入账价值以换出资产账面价值总额为基础，按各项换出资产的公允价值占换出资产公允价值总额的比例分配确定。(　　)

按照会计准则的规定，下列说法中正确的是(　　)。

下列说法中正确的有(　　)。