某综合服务公司(增值税一般纳税人)下设各业务部门，2019年9月发生以下业务： (1)建筑安装部承接本市一项装修工程，取得装修服务收入500万元，装修材料主要由发包方提供，该建筑安装部只购进部分辅助材料，取得的专用发票注明的价款为5万元，进项税为0

admin2022-07-27 53

问题某综合服务公司(增值税一般纳税人)下设各业务部门，2019年9月发生以下业务：
(1)建筑安装部承接本市一项装修工程，取得装修服务收入500万元，装修材料主要由发包方提供，该建筑安装部只购进部分辅助材料，取得的专用发票注明的价款为5万元，进项税为0．65万元。
(2)非独立核算歌舞厅收入200万元，其中门票收入50万元，餐饮及点歌收入150万元。
(3)广告部当月收取广告收入53万元，支付给电视台的广告发布费为15万元，未取得相应发票；下设非独立核算的运输队(有运输资质)当月取得运输收入22万元。
(4)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1 200万元，该项目2015年12月份开始施工。
(5)将1幢闲置办公楼转让给某商贸公同，取得转让收入1 700万元。该闲置办公楼为2015年12月购置，购置原价1 300万元，相关税费15万元。
其他相关资料：该综合服务公司发生的建筑业及销售不动产业务均按简易计税方法计税；上述金额如无特别说明均为含税金额，交通运输服务增值税税率为9％。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(2)当月应确认增值税销项税额( )万元。

选项 A、2．20
B、3．00
C、11．32
D、5．80

答案C

解析非独立核算歌舞厅取得的收入按生活服务缴纳增值税，税率为6％。业务(2)应确认增值税销项税额=200÷(1+6％)×6％=11．32(万元)。

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税法一

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下列关于营业税计税依据的表述中，正确的有()。

(2010年)下列税率形式，应用于土地增值税的是()。

(2011年)下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是()。

关于城市维护建设税，下列说法正确的有()。

下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述错误的有()。

某油田2015年2月开采原油6．5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1．5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率6％)

(2009年)在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是()。

纳税人已经办理纳税申报的车辆，应重新办理纳税申报的情形有()。

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合同解除后，合同已经履行的，当事人()。

下列关于农业保险的说法正确的是(　　)。

考核方法的选择，不从下列哪个角度来概括员工的工作()。

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(2010年)下列税率形式，应用于土地增值税的是()。

(2011年)下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是()。

关于城市维护建设税，下列说法正确的有()。

下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述错误的有()。

某油田2015年2月开采原油6．5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1．5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率6％)

(2009年)在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是()。

纳税人已经办理纳税申报的车辆，应重新办理纳税申报的情形有()。

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合同解除后，合同已经履行的，当事人()。

下列关于农业保险的说法正确的是( )。

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根据操作对象的不同可将操作技能分为()。

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