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  3. 某商场系增值税一般纳税人，本月企业采取“以旧换新”方式销售空调。下列税务处理错误的有( )。

某商场系增值税一般纳税人，本月企业采取“以旧换新”方式销售空调。下列税务处理错误的有( )。

admin2017-03-31  72
问题 某商场系增值税一般纳税人，本月企业采取“以旧换新”方式销售空调。下列税务处理错误的有(    )。
选项 A、以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额
B、以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可按10％计算进项税额
C、以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额
D、以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可比照收购废旧物品按13％计算进项税额
E、以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调按收购价的10％计算进项税额
答案A,B,D,E
解析 采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)的，应按新货物的同期销售价格确定销售额计算销项税额，不得扣减旧货物的收购价格；收回旧货物不计算进项税额。
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