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甲航空公司为增值税一般纳税人,主要提供国内国际运输服务,2016年10月有关经营隋况如下: (1)提供国内旅客运输服务,取得含增值税票款收入9990万元,特价机票改签、变更费499.5万元。 (2)代收转付航空意外保险费200万元,代收机场建设费(民航发展
甲航空公司为增值税一般纳税人,主要提供国内国际运输服务,2016年10月有关经营隋况如下: (1)提供国内旅客运输服务,取得含增值税票款收入9990万元,特价机票改签、变更费499.5万元。 (2)代收转付航空意外保险费200万元,代收机场建设费(民航发展
admin
2018-09-25
39
问题
甲航空公司为增值税一般纳税人,主要提供国内国际运输服务,2016年10月有关经营隋况如下:
(1)提供国内旅客运输服务,取得含增值税票款收入9990万元,特价机票改签、变更费499.5万元。
(2)代收转付航空意外保险费200万元,代收机场建设费(民航发展基金)266.4万元,代收转付其他航空公司客票款199.8万元。
(3)出租飞机广告位取得含增值税收入299.52万元,同时收取延期付款违约金4.68万元。已知:交通运输服务增值税税率11%,有形动产租赁服务增值税税率17%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额中,正确的是( )。
选项
A、(9990+499.5)÷(1+11%)×11%=1039.5(万元)
B、(9990+499.5+200+266.4)×11%=1205.149(万元)
C、(9990+200+266.4+199.8)×11%=1172.182(万元)
D、(9990+266.4+199.8)÷(1+11%)×11%=1036.2(万元)
答案
A
解析
(1)纳税人取得的销售额为含增值税销售额;(2)特价机票改签、变更费属于价外费用,价外费用为含增值税销售额;(3)销项税额=(9990+499.5)÷(1+11%)×11%=1039.5(万元)。
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初级会计专业技术资格
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