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(2013年)甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造,2012年经营情况如下: (1)全年产品销售收入4000万元; (2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元,职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本
(2013年)甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造,2012年经营情况如下: (1)全年产品销售收入4000万元; (2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元,职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本
admin
2019-07-08
59
问题
(2013年)甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造,2012年经营情况如下:
(1)全年产品销售收入4000万元;
(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元,职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元;
(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元;
(4)当年闲置厂房计提折旧15万元,未投入使用的机器设备折旧10万元;
(5)当年直接向养老院捐赠20万元;
(6)发生非广告性质的赞助支出8万元;
(7)购入运输车辆支付价款20万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费准予扣除( )万元。
选项
A、18
B、20
C、30
D、12
答案
A
解析
实际发生额的60%=30×60%=18(万元),销售(营业)收入的5‰=4000×5‰=20(万元),18万元<20万元,税前准予扣除的业务招待费为18万元。
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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