M公司财务人员2016年1月发现2014年一项固定资产漏记减值准备90万元，此时公司2015年财务报表尚未报出、所得税汇算清缴尚未进行，M公司适用的所得税税率为2：5％，按照净利润的10％计提盈余公积。该固定资产于2013年12月31日购入，原值600万元

admin2018-11-21 39

问题 M公司财务人员2016年1月发现2014年一项固定资产漏记减值准备90万元，此时公司2015年财务报表尚未报出、所得税汇算清缴尚未进行，M公司适用的所得税税率为2：5％，按照净利润的10％计提盈余公积。该固定资产于2013年12月31日购入，原值600万元，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。假定该固定资产为管理用固定资产，计提减值后原折旧政策不变。M公司因该资产负债表日后事项减少2015年未分配利润的金额是( )。

选项 A、10万元
B、－6．75万元
C、6．75万元
D、7．5万元

答案B

解析错误的处理中2015年计提的折旧=600／10=60(万元)；正确的处理中2015年应计提的折旧=(600－600／10－90)／9=50(万元)。M公司因该资产负债表日后事项对2015年未分配利润的影响=(60－50)×(1_25％)×(1－10％)=6．75(万元)，即增加未分配利润6．75万元。

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在递延法下,发生在本期的时间性差异对未来所得税的影响用当初的税率计算,以前各期发生而在本期转销的各项时间性差异对所得税的影响金额,一般用现行税率计算。()

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在递延法下,发生在本期的时间性差异对未来所得税的影响用当初的税率计算,以前各期发生而在本期转销的各项时间性差异对所得税的影响金额,一般用现行税率计算。()

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采用分期收款销售时,只有在符合收入确认条件的前提下,才能按合同约定的收款日期分期确认收入;如不符合收入确认条件的,即使合同约定采用分期收款销售形式,也不能按合同约定的收款日期分期确认收入。()

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