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M公司财务人员2016年1月发现2014年一项固定资产漏记减值准备90万元,此时公司2015年财务报表尚未报出、所得税汇算清缴尚未进行,M公司适用的所得税税率为2:5%,按照净利润的10%计提盈余公积。该固定资产于2013年12月31日购入,原值600万元
M公司财务人员2016年1月发现2014年一项固定资产漏记减值准备90万元,此时公司2015年财务报表尚未报出、所得税汇算清缴尚未进行,M公司适用的所得税税率为2:5%,按照净利润的10%计提盈余公积。该固定资产于2013年12月31日购入,原值600万元
admin
2018-11-21
29
问题
M公司财务人员2016年1月发现2014年一项固定资产漏记减值准备90万元,此时公司2015年财务报表尚未报出、所得税汇算清缴尚未进行,M公司适用的所得税税率为2:5%,按照净利润的10%计提盈余公积。该固定资产于2013年12月31日购入,原值600万元,预计使用年限为10年,采用直线法计提折旧。假定该固定资产为管理用固定资产,计提减值后原折旧政策不变。M公司因该资产负债表日后事项减少2015年未分配利润的金额是( )。
选项
A、10万元
B、-6.75万元
C、6.75万元
D、7.5万元
答案
B
解析
错误的处理中2015年计提的折旧=600/10=60(万元);正确的处理中2015年应计提的折旧=(600-600/10-90)/9=50(万元)。M公司因该资产负债表日后事项对2015年未分配利润的影响=(60-50)×(1_25%)×(1-10%)=6.75(万元),即增加未分配利润6.75万元。
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