位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入6．500万元，另外取得投资收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5 300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计

admin2021-09-29 37

问题位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入6．500万元，另外取得投资收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5 300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2020年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款226万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1．3万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
(3)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。
(4)投资收益中有12．6万元是从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠130万元，直接捐赠10万元。
(5)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。
说明：不考虑地方教育附加，所得税税率15％。
根据上述资料．回答下列问题：
投资收益和捐赠分别调整应纳税所得额( )万元。

选项 A、调增23．64
B、调增24．68
C、调减12．6
D、调增25．81

答案A,C

解析符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资是免税的。
所以投资收益12．6万元应该纳税调减；公益捐赠支出税前扣除限额=969．7×12％=116．36(万元)
公益捐赠支出超限纳税调增额=130－116．36=13．64(万元)
直接捐赠10万元应该调增合计捐赠纳税调增额=13．64+10=23．64(万元)

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税法二

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下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。

该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的税金是(　　)万元。该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是(　　)万元。

某外国公司未在中国设立机构，2003年从中国境内的内资企业获得股息、利息100万元，专有技术使用权转让收入200万元。根据以上资料，回答下列相关问题：

下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述错误的是()。

下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有()。

某演员一次获得表演收入50000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠12600元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为()元。

实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有()。

按企业所得税法规定，下列利息支出属于准予扣除项目金额的有()。

计算应纳税所得额的原则是()。

程序正当是行政法的基本原则。下列选项中是程序正当要求的体现的是()。

男性，34岁，农民。频繁腹泻及呕吐1天来诊。约20余次，水样便，伴腓肠肌抽痛；无明显腹痛。体检：神志清，明显脱水征，BP8／5．3kPa(60／40mmHg)，血浆比重1．035，红细胞压积0．60(60％)，WBC18×109／L，大便光镜检WB

有关药品的作用和合理应用，不正确的是

低温冷藏食品主要卫生问题是()

古代马国是一个奴隶制国家，有国王、有将军、有军队，使用奴隶劳动，并用奴隶作祭祀祖的供品。()灭马国后，采取了一系列封建化的改革措施，使其沿封建制的方向前进。

居住在宁国市的畲族，有不同于汉族的婚嫁习俗。畲族婚俗方式有()。

Inthefollowingconversation,BviolatestheMaximof________.A:Mrs.Xisanoldbag.B:Theweatherhasbeenquitedelightfu

Muchunfriendlyfeelingtowardscomputershasbeenbasedonthefearofwidespreadunemploymentresultingfromtheirintroductio

税法二

税务师职业资格

下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。

该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的税金是( )万元。该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是( )万元。

某外国公司未在中国设立机构，2003年从中国境内的内资企业获得股息、利息100万元，专有技术使用权转让收入200万元。根据以上资料，回答下列相关问题：

下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述错误的是()。

下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有()。

某演员一次获得表演收入50000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠12600元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为()元。

实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有()。

按企业所得税法规定，下列利息支出属于准予扣除项目金额的有()。

计算应纳税所得额的原则是()。

程序正当是行政法的基本原则。下列选项中是程序正当要求的体现的是()。

男性，34岁，农民。频繁腹泻及呕吐1天来诊。约20余次，水样便，伴腓肠肌抽痛；无明显腹痛。体检：神志清，明显脱水征，BP8／5．3kPa(60／40mmHg)，血浆比重1．035，红细胞压积0．60(60％)，WBC18×109／L，大便光镜检WB

有关药品的作用和合理应用，不正确的是

低温冷藏食品主要卫生问题是()

古代马国是一个奴隶制国家，有国王、有将军、有军队，使用奴隶劳动，并用奴隶作祭祀祖的供品。()灭马国后，采取了一系列封建化的改革措施，使其沿封建制的方向前进。

居住在宁国市的畲族，有不同于汉族的婚嫁习俗。畲族婚俗方式有()。

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该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的税金是(　　)万元。该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是(　　)万元。