首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2019年销售产品取得不含税收入6.500万元,另外取得投资收益320万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计5 300万元。缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2019年销售产品取得不含税收入6.500万元,另外取得投资收益320万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计5 300万元。缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计
admin
2021-09-29
63
问题
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2019年销售产品取得不含税收入6.500万元,另外取得投资收益320万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计5 300万元。缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元,预缴企业所得税96万元,未留抵增值税。2020年1月经聘请的税务师事务所审核,发现以下问题:
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品,收到预收账款226万元,并收存银行。12月下旬将该批产品发出,但未将预收款转作收入。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批,取得增值税专用发票,发票上注明金额10万元,进项税额1.3万元,企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
(3)成本费用中包含业务招待费62万元,新产品研究开发费用97万元。
(4)投资收益中有12.6万元是从其他居民企业分回的股息,其余为股权转让收益,营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠130万元,直接捐赠10万元。
(5)计入成本费用中的实发工资总额856万元,拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元,职工教育经费实际支出32万元。
说明:不考虑地方教育附加,所得税税率15%。
根据上述资料.回答下列问题:
投资收益和捐赠分别调整应纳税所得额( )万元。
选项
A、调增23.64
B、调增24.68
C、调减12.6
D、调增25.81
答案
A,C
解析
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资是免税的。
所以投资收益12.6万元应该纳税调减;公益捐赠支出税前扣除限额=969.7×12%=116.36(万元)
公益捐赠支出超限纳税调增额=130-116.36=13.64(万元)
直接捐赠10万元应该调增合计捐赠纳税调增额=13.64+10=23.64(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Wddg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某特区中外合资生产企业,经认定为先进技术企业,届增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2005年1月开始经营且当年获利,按当时规定适用企业所得税税率15%,并享受两免三减半的政策,即2005年~2006年免税,2007年~2009年减半征税。2009
关于车船税的说法,正确的有()。
根据外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定,下列表述正确的有()。
计算个体工商户的生产经营所得时,不得在个人所得税前扣除的项目有()。
在计算应纳税所得额时,下列项目中允许从总收入中减除费用800元的有( )。
按照现行个人所得税的规定,下列各项表述中正确的是( )。
业务(1)中李某应纳税额说法正确的是()。业务(4)中在国外的所得在我国应补交个人所得税为()元。
下列项目中,计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时,经税务机关核定,允许扣除的是()。
某公司拥有船舶2艘,净吨位分别为200.5吨,180.7吨。100马力的拖船1艘;该地船舶车船税税额为:净吨位每吨年税额5元,该公司应缴纳的车船税为( )元。
关于个人所得税的征税范围,下列表述正确的有()。
随机试题
最常见的风淫证候是
无菌技术操作原则中,下列哪项是错误的( )。【历年考试真题】
一种戴在手腕处的装饰品,用樟木制成圆珠状,再用线串成
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。资料一:2014年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税68万元,运杂费2万元(假定不考虑运费相关的增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际
下列关于数字版权保护技术的说法不正确的有()。
某学生在一次考试中,语文、数学、外语三门学科的平均成绩为80分,物理、化学两门学科的平均成绩为85分,则该生这五门学科的平均成绩是:
在事件处理过程中,涉及的3类对象是事件、事件源和【】。
自然界では、繁殖力の最も強いすぐれたしゅが生き残ってるのがほうそくである。自然
Youmightbesurprisedtoknowthatbicycleshaveexistedforabouttwohundredyears,butnooneissurewhofirstmadethispo
Woman:Thepeoplenextdooraremakingsomuchnoise.Ijustcan’tconcentrate,Tom.Man:Whydidn’tyoustayatthelibrary?It
最新回复
(
0
)