首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2019年销售产品取得不含税收入6.500万元,另外取得投资收益320万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计5 300万元。缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2019年销售产品取得不含税收入6.500万元,另外取得投资收益320万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计5 300万元。缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计
admin
2021-09-29
56
问题
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2019年销售产品取得不含税收入6.500万元,另外取得投资收益320万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计5 300万元。缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元,预缴企业所得税96万元,未留抵增值税。2020年1月经聘请的税务师事务所审核,发现以下问题:
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品,收到预收账款226万元,并收存银行。12月下旬将该批产品发出,但未将预收款转作收入。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批,取得增值税专用发票,发票上注明金额10万元,进项税额1.3万元,企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
(3)成本费用中包含业务招待费62万元,新产品研究开发费用97万元。
(4)投资收益中有12.6万元是从其他居民企业分回的股息,其余为股权转让收益,营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠130万元,直接捐赠10万元。
(5)计入成本费用中的实发工资总额856万元,拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元,职工教育经费实际支出32万元。
说明:不考虑地方教育附加,所得税税率15%。
根据上述资料.回答下列问题:
投资收益和捐赠分别调整应纳税所得额( )万元。
选项
A、调增23.64
B、调增24.68
C、调减12.6
D、调增25.81
答案
A,C
解析
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资是免税的。
所以投资收益12.6万元应该纳税调减;公益捐赠支出税前扣除限额=969.7×12%=116.36(万元)
公益捐赠支出超限纳税调增额=130-116.36=13.64(万元)
直接捐赠10万元应该调增合计捐赠纳税调增额=13.64+10=23.64(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Wddg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时,不得列为成本、费用和损失的有( )。
纳税人发生的下列支出可在所得税前列支的有( )。
某居民企业将自行开发的一项自然科学领域的专利技术所有权进行技术转让,当年取得转让收入645万元,发生相关成本、税费共计100万元,该项财产转让收入应纳企业所得税为()元。
某企业2009年度开业,领取工商营业执照(正、副本)、税务登记证(正、副本)、土地使用证、房屋产权证,启用账簿共计18本(其中记载资金账簿2本,载有实收资本100万元,资本公积20万元),该企业当年应缴纳的印花税为()元。
假定某居民企业(增值税一般纳税人)2009年利润总额10000万元,经税务机关审查,利润总额中有公益性捐赠项目,通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个,每个同类不含税售价1000元,成本700元。假定不存在其他纳税调整项目,该企业应缴纳企业所得税(
某演员一次获得表演收入50000元,通过当地民政单位向贫困地区捐赠12600元,该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为()元。
某企业2008年3月开业,领受工商营业执照、房产权证、商标注册证、税务登记证、特种行业经营许可证、土地使用证各一件;订立设备购买合同,所载金额为140万元,但并未实际履行;与银行订立融资租赁合同一份,所载金额为40万元;在企业的营业账簿中,“实收资本”科目
赵某是一机动船的拥有人,他与李某签订了为期一年(2005年1月1日至12月31日)的租赁合同,该船当年由李某使用,但合同对2005年的车船使用税由谁缴纳未予明确,车船使用税的纳税人应为()。
关于印花税的税务处理,下列处理错误的是()。
在土地增值税计算过程中,准予按实际发生额扣除的项目有()。
随机试题
产生焊缝外形尺寸不符合要求的原因是什么?如何防止?
可以抑制T4转变为T3的抗甲状腺药物是
审查按实物法编制的施工图预算,主要审查( )是否正确。
下列关于临时存款账户说法不正确的是()。
对于履行加工贸易合同中产生的剩余料件、边角料、残次品、副产品等,在海关规定的下列处理方式中需要填制报关单向海关申报的有()。
关于编辑与作者、读者关系的说法,正确的有()等。
大米生重100克,煮熟后190克,烹调重量变化率为()。
马克思主义重视革命的伟大作用,认为“革命是历史的火车头”。社会革命的根源在于
有三个关系R、S和T如下:则由关系R和S得到关系T的操作是( )。
A、Tworings.B、Agoldnecklace.C、Aringandtwogoldnecklace.D、Tworingsandagoldnecklace.D根据男士的回答“twotingsandagoldn
最新回复
(
0
)