首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某房地产开发企业拟对其开发的位于县城一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下: (1)2015年12月以10000万元竞得国有土地一宗,并按规定缴纳契税。 (2)该项目2016年开工建设,未取得《建筑工程施工许可证》,建筑工程承包合同注明的开工日
某房地产开发企业拟对其开发的位于县城一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下: (1)2015年12月以10000万元竞得国有土地一宗,并按规定缴纳契税。 (2)该项目2016年开工建设,未取得《建筑工程施工许可证》,建筑工程承包合同注明的开工日
admin
2022-04-19
20
问题
某房地产开发企业拟对其开发的位于县城一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下:
(1)2015年12月以10000万元竞得国有土地一宗,并按规定缴纳契税。
(2)该项目2016年开工建设,未取得《建筑工程施工许可证》,建筑工程承包合同注明的开工日期为3月25日,2019年1月竣工,发生房地产开发成本7000万元(不含物业用房开发成本);开发费用3400万元。
(3)该项目所属物业用房建成后产权归全体业主所有。并已移交物业公司使用,另发生物业用房开发成本500万元。
(4)2019年4月,该项目销售完毕,取得含税销售收入42000万元。
(其他相关资料:契税税率4%,利息支出无法提供金融机构证明,当地省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%,企业对该项目选择简易计税方法计征增值税)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)说明该项目选择简易纳税方法计征增值税的理由。
(2)计算该项目应缴纳的增值税额。
(3)计算土地增值税时允许扣除的城市维护城建税、教育费附加和地方教育费附加。
(4)计算土地增值税时允许扣除的开发费用。
(5)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
(6)计算该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额。
选项
答案
(1)未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目为房地产老项目。房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。 (2)该项目应缴纳的增值税额=42000÷(1+5%)×5%=2000(万元) (3)土地增值税前允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=2000×(5%+3%+2%)=200(万元) (4)允许扣除的开发费用=[10000×(1+4%)+7000+500]×10%=1790(万元) (5)允许扣除的项目合计=10000×(1+4%)+7000+500+1790+200+[10000×(1+4%)+7000+500]×20%=23470(万元) (6)增值额=42000÷(1+5%)-23470=16530(万元) 增值率=16530+23470×100%=70.43% 应纳土地增值税=16530×40%-23470×5%=5438.5(万元)
解析
物业用房建成后产权归全体业主所有,其开发成本可以扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WeDc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据土地增值税的有关规定,下列可以不征或免征土地增值税的有()。
税务行政处罚的类型有()。
下列股权和债权中,不得作为资产损失在企业所得税前扣除的有()。
下列项目中以一个月为一次扣除费用,计算应纳税所得额的有()。
我国公民王先生在境内甲公司工作了15年,2016年10月与甲公司解除劳动关系,取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年职工年平均工资为18000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税()元。
对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金,要计征契税。减免土地出让金的,也要随之减免契税。()
下列各项中,关于房产税的免税规定表述不正确的是()。
随机试题
依据我国劳动法的规定,能够引起劳动法律关系产生、变更和消灭的法律事实是多种多样的,按照它们的发生是否以行为人的意志为转移,可以分为行为和事件两大类。下列属于事件的有()
A.脑血管意外B.心肌梗死C.心力衰竭D.尿毒症E.休克我国高血压病死因多为
患儿,女,3岁。因发热3天,咳嗽2日伴腹痛而来诊。查体:T40℃,神志清,扁桃体Ⅱ度肿大,颈软,颈部可及黄豆大淋巴结3~4枚,活动,有压痛,心肺(一),腹稍胀,质软,满腹痛,以脐周为主,无腹肌紧张和固定压痛点,血象Hb128g/L,WN28.9×109/L
患者,女性,37岁。干咳无痰,咽干鼻燥,伴恶寒发热,头痛无汗,苔薄白而干,此时治疗宜选用
水被粪便污染的主要指标是
关于招标控制价,下列说法中正确的是()。
注册会汁师及其所在的会计事务所依法承办的会计咨询、服务业务包括()。
土地增值税清算核算的主要方法有()。
人际关系的三维理论的三维指的是()。
(1)制订计划(2)接到任务(3)组织实施(4)完成任务(5)阶段小结
最新回复
(
0
)