某公司2013年自行计算的会计利润为-2万元，经税务师事务所审计后发现以下事项：企业将当月12月15日购入的设备在当月计提了折旧5万元，当年发生的公益性捐赠5万元。经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额30万元。则该公司2013年可以在企业所得税前列支的公

admin2022-09-15 83

问题某公司2013年自行计算的会计利润为-2万元，经税务师事务所审计后发现以下事项：企业将当月12月15日购入的设备在当月计提了折旧5万元，当年发生的公益性捐赠5万元。经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额30万元。则该公司2013年可以在企业所得税前列支的公益性捐赠为( )万元。

选项 A、0
B、0．36
C、1．2
D、5

答案B

解析企业可以在企业所得税前扣除的公益性捐赠是按会计利润的12％为限计算扣除的，这里的会计利润是指企业按国家规定的会计准则或会计制度计算出的正确的会计利润，并不是经过纳税调整后的应纳税所得额，所以，题目中的公益性捐赠扣除限额的计算依据是-2+5=3(万元)，准予扣除的公益性捐赠为3×12％=0．36(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WiOg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

下列关于房地产开发企业的税务处理，表述不正确的是()。

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。

张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2014年取得以下收入：(1)张先生每月取得工资6000元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得全年一次性奖金36000元；(2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58

某运输公司2014年拥有净吨位4000吨的机动船10艘，税额为5元／吨；净吨位1500吨机动船为5艘，税额为4元／吨；净吨位200吨的非机动驳船10艘，税额为3元／吨。该运输公司2014年应纳车船税为()元。

2013年某企业支付8000万元取得20万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积18万平方米，工程成本4500万元，2014年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是()万元。

下列关于车船税的说法，正确的有()。

下列房产中，需要缴纳房产税的有()。

下面哪些属于原发性肾小球疾病

有关特发性血小板减少性紫癜的护理，哪项不妥

从母体带来的铁，可供小儿使用多长时间

以下属于《绿色施工导则》规定提高用水效率的措施是()。

下列既属于直接融资形式又属于间接融资形式的是()。

Ranch.ItwasnearLosAngelesinCalifornia.AfewyearslaterHollywoodwasoneofthefamousplacesintheworld.Atthebegi

某超市购进西1000个，运输途中碰裂一些。未碰裂的西瓜卖完后，利润率为40％，碰裂的西瓜只能降价出售，亏了60％，最后结算时发现，总的利润为32％，碰裂了()个西瓜。

过点P(2，0，3)且与直线垂直的平面的方程是()

计算机系统中，虚拟存储体系由_____两级存储器构成。