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请设计出纳部门收取现金的业务流程并指出其控制要点。
请设计出纳部门收取现金的业务流程并指出其控制要点。
admin
2018-10-29
39
问题
请设计出纳部门收取现金的业务流程并指出其控制要点。
选项
答案
(1)出纳部门收取现金的业务流程: ①由业务部门开出一式两联收款通知,经本部门负责人审核后交出纳部门。 ②由出纳员根据收款通知收取现金,编制收据一式三联,其中一联留存,一联给客户,另一联随同收款通知在登记库存现金日记账后送交会计部门登账。 ③定期进行账账核对。 (2)出纳部门收现业务流程的控制要点: ①收款人和开票人相分离,出纳员只能根据审核通过的收款通知办理收款,出具收款收据。 ②库存现金日记账和明细账应分别由出纳员和会计员登记和保管。 ③定期核对收款通知单、库存现金日记账和明细账,以便及时发现是否少收、多收以及登账错误等。
解析
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会计制度设计题库经管类分类
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会计制度设计
经管类
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