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甲公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2×11年9月与乙公司签订商品购销合同,合同规定甲公司在2×12年1月销售1 000件商品给乙公司,合同价格每件为30万元,如2×12年1月未交货,延迟交货部分的商品价格降为15万元。2×11年12月31日,甲
甲公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2×11年9月与乙公司签订商品购销合同,合同规定甲公司在2×12年1月销售1 000件商品给乙公司,合同价格每件为30万元,如2×12年1月未交货,延迟交货部分的商品价格降为15万元。2×11年12月31日,甲
admin
2012-03-14
82
问题
甲公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2×11年9月与乙公司签订商品购销合同,合同规定甲公司在2×12年1月销售1 000件商品给乙公司,合同价格每件为30万元,如2×12年1月未交货,延迟交货部分的商品价格降为15万元。2×11年12月31日,甲公司因生产线超负荷生产导致多部电机烧毁,该电机需要从国外进口,预期短时期内无法恢复生产。截至当日,甲公司仅生产了900件产品并验收入库,实际单位成本为每件16.5万元,其余100件尚未投入生产。甲公司预计待生产线正常运转后,其余100件可在2×12年5月交货。
2×12年1月,甲公司向乙公司销售商品900件,货款已经收到。2×12年3月其余100件投入生产并于当月完工入库,实际单位成本为每件16.5万元。当年4月将这100件产品销售给乙公司,同时收到货款。
要求:
(1)编制2×11年12月31日亏损合同产生的预计负债的会计分录;
(2)编制2×12年3月31日产品完工验收入库的会计分录;
(3)编制2×12年4月销售商品的会计分录。
(答案以万元作为单位)
选项
答案
(1)编制2×11年12月31日亏损合同产生的预计负债的会计分录 借:营业外支出150[(16.5-15)×100] 贷:预计负债 150 (2)编制2×12年3月31日产品完工验收入库的会计分录 借:库存商品 1 650(100×16.5) 贷:生产成本 1 650 借:预计负债 150 贷:库存商品 150 (3)编制2×12年4月销售商品的会计分录 借:银行存款 1 755 贷:主营业务收入 1500(100×15) 应交税费一应交增值税(销项税额) 255 借:主营业务成本 1 500(1 650-150) 贷:库存商品 1 500
解析
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