某商贸企业2014年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额为负40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下： (1)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元； (2

admin2016-12-22 56

问题某商贸企业2014年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额为负40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：
(1)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；
(2)4月1日以经营租赁方式租人设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；
(3)财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)；
(4)当年发生违约金50万元，被消防部门罚款支出5万元；
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
计算租赁设备的租金应调整的所得额；

选项

答案租赁设备的租金应调增应纳税所得额＝40一40÷24×9＝25(万元)

解析以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。

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中级经济法

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关于一人有限责任公司特别规定的正确表述有()。

除合伙协议另有约定外,合伙人向合伙人以外的人转让其部分财产份额时须满足的条件是()。

甲以欺诈手段订立合同，损害国家利益。该合同应属于无效合同，而不是可撤销合同。()

根据《营业税暂行条例》，营业税的应税劳务包括()。

根据国有资产管理法律制度的规定，下列情形中，行政单位应当对相关资产进行评估的是()。

下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合《公司法》对其所作特别规定的是()。

某债务人在不转移其房产占有的情况下，将该房产作为债权的担保。该种担保方式在法律上称为()。

国务院证券监督管理机构应当自受理基金募集申请之日起()内依法进行审查,作出核准或不予核准的决定。

根据增值税法律制度规定．下列各项出口货物中，不属于享受增值税出口免税并退税政策的是()。

女性，12岁。反复巩膜黄染6年就诊。体检：巩膜轻度黄染，肝肋下1cm，脾肋下3cm。化验：血红蛋白90g／L，白细胞及血小板正常，网织红细胞0．112(11．2％)，总胆红素34μmol／L，间接胆红素28μmol／L，HBsAg(+)，Coombs试验(

Killip分级，心功能Ⅱ级指()

法人结算是指由证券公司以法人名义集中在证券登记结算机构开立资本清算交收账户，其所属证券营业部的证券交易的清算交收均通过此账户办理。()

道路旅客运输质量特性反映在()等方面。

下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是(　　　)。

目前我国大多数供水企业的水质检测欠账太多，且行业管理缺位严重，供水检测基本是供水企业自检自报，在供水企业由于设备改造而造成资金紧张的背景下，检测成本很可能首先被砍掉。上述文字主要讲述了：

实施科教兴国战略的关键是：

Mike:Praiseoftenandsincerely—it’sassimpleasthat.Employeeswanttofeelneededandappreciated.Byofferingsincere

中级经济法

中级会计专业技术资格

关于一人有限责任公司特别规定的正确表述有()。

除合伙协议另有约定外,合伙人向合伙人以外的人转让其部分财产份额时须满足的条件是()。

甲以欺诈手段订立合同，损害国家利益。该合同应属于无效合同，而不是可撤销合同。()

根据《营业税暂行条例》，营业税的应税劳务包括()。

根据国有资产管理法律制度的规定，下列情形中，行政单位应当对相关资产进行评估的是()。

下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合《公司法》对其所作特别规定的是()。

某债务人在不转移其房产占有的情况下，将该房产作为债权的担保。该种担保方式在法律上称为()。

国务院证券监督管理机构应当自受理基金募集申请之日起()内依法进行审查,作出核准或不予核准的决定。

根据增值税法律制度规定．下列各项出口货物中，不属于享受增值税出口免税并退税政策的是()。

女性，12岁。反复巩膜黄染6年就诊。体检：巩膜轻度黄染，肝肋下1cm，脾肋下3cm。化验：血红蛋白90g／L，白细胞及血小板正常，网织红细胞0．112(11．2％)，总胆红素34μmol／L，间接胆红素28μmol／L，HBsAg(+)，Coombs试验(

Killip分级，心功能Ⅱ级指()

法人结算是指由证券公司以法人名义集中在证券登记结算机构开立资本清算交收账户，其所属证券营业部的证券交易的清算交收均通过此账户办理。()

道路旅客运输质量特性反映在()等方面。

下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。

目前我国大多数供水企业的水质检测欠账太多，且行业管理缺位严重，供水检测基本是供水企业自检自报，在供水企业由于设备改造而造成资金紧张的背景下，检测成本很可能首先被砍掉。上述文字主要讲述了：

实施科教兴国战略的关键是：

Mike:Praiseoftenandsincerely—it’sassimpleasthat.Employeeswanttofeelneededandappreciated.Byofferingsincere

下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是(　　　)。