首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲为生产企业,乙为运输企业,丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人,销售货物的税率为17%;乙企业营改增后被认定为增值税小规模纳税人。 2014年9月三家企业分别发生以下业务: (1)甲企业销售给丙企业一批货物,采用委托银行收款方式结算,货已
甲为生产企业,乙为运输企业,丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人,销售货物的税率为17%;乙企业营改增后被认定为增值税小规模纳税人。 2014年9月三家企业分别发生以下业务: (1)甲企业销售给丙企业一批货物,采用委托银行收款方式结算,货已
admin
2016-06-07
83
问题
甲为生产企业,乙为运输企业,丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人,销售货物的税率为17%;乙企业营改增后被认定为增值税小规模纳税人。
2014年9月三家企业分别发生以下业务:
(1)甲企业销售给丙企业一批货物,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元,税金5.1万元。丙企业当月付款60%、其余下月付清,本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输,乙企业收取不含税运输费用1.5万元,按合同规定,该款项应由丙企业承担,但是由甲企业代垫运费,甲将抬头为丙企业的税务机关代开的运输业增值税专用发票转交给丙企业,丙企业已将运费付给了甲企业。
(2)甲企业当月购进一批生产用原材料,由乙企业负责运输,已支付货款和运费,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元,税金3.4万元,货已入库。取得乙企业开具的增值税普通发票注明价税合计金额0.824万元。
(3)甲企业从丙企业购进货物,取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元,税金0.85万元;国庆节前将外购不含税价值4万元的货物(已抵扣进项税)发给职工作为节日福利。
(4)因质量问题,丙企业退回上月从甲企业的进货50件,每件不含税价0.08万元(已抵扣过进项税),丙企业取得甲企业开具的红字增值税专用发票,退货及开具红字发票的手续符合规定。
(5)本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙企业一批货物,开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元,合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款,并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输,甲企业支付给乙企业的运费价税合计为0.309万元,尚未取得运输企业开具的发票。
(6)丙企业本月零售货物,取得零售收入35.1万元。
根据上述资料,回答下列问题:
对于本题业务处理,下列说法正确的有( )。
选项
A、销售折扣方式销售货物,折扣可以从销售额中扣除
B、因质量问题,丙企业退回从甲企业购进的货物,取得甲企业开具的红字专用发票,丙企业可以冲减进项税,甲企业不得冲减销项税
C、甲企业外购货物用于职工福利,进项税不可以抵扣
D、采取委托银行收款方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
答案
C,D
解析
(1)甲企业当期应抵扣的进项税=3.4+0.85—4×17%=3.57(万元)
(2)甲企业当期销项税=5.1+18×17%-50×0.08×17%=7.48(万元)
甲企业当期应纳增值税=7.48—3.57=3.91(万元)
(3)丙企业当期应抵扣的进项税=5.1+1.5×3%+18×17%—50×0.08×17%=7.53(万元)
(4)丙企业当期销项税=0.85+35.1÷(1+17%)×17%=5.95(万元)
丙企业当期应纳增值税=5.95—7.53=-1.58(万元).丙企业当期有进项税额留抵,应纳税额为零。
(5)乙企业当期应纳增值税=(1.5+0.824/1.03+0.309/1.03)×3%=0.078(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WmzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
外商投资企业于中国境内公益、救济性质的捐赠()。
纳税人取得下列()应税所得时,必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款。
(2012年)2011年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份.合同约定技术开发金额共计1000万元.其中研究开发费用与报酬金额之比为4—1。另外,作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份.承包总金额300万元.将其中的100万元工程分包给另一单位.并签订
下列所得中,适用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有()。
(2012年)2011年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元,期限1年;同时公司接受张某投资,约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元I张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2011年企业所得税前可以扣除的利息费用为
根据企业所得税的有关规定,以下关于纳税申报期限的说法中,正确的是()。
某企业位于市区,2019年发生如下业务:(1)企业年初房产原值5000万元,其中库房原值1000万元,企业办的学校房产原值1000万元。年初购进一处办公楼,用于投资联营,投资期1年,当年取得固定收入100万元,房产原值2000万元,当地政府规定扣
某交通运输企业2012年12月签订以下合同:(1)与某金融机构签订融资租赁合同,以融资租赁方式租入新车15辆,合同载明租赁期限为3年,每年支付租金100万元;(2)与某客户签订货物运输合同,合同载明货物价值500万元,运输费用65万元(含装卸费5万元,货物
中国居民王某2015年10月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,外商投资企业每月支付其工资10000元,按照王某与中方派遣单位签订的合同,外商投资企业将应付王某工资的10%上交给派遣单位,并提供有效证明,此外,王某利用业余时间在另一家企业做兼职,每月取
随机试题
高原居民血液中红细胞数量增多的原因是()
在新农村建设中有一种耐人寻味的现象,越注重文化建设的地方,人们的素质越高,当地经济发展得越好,社会治安环境也越佳。反之,不重视文化建设的地方,不仅经济建设的成果大打折扣,治安问题也比较突出,进一步发展的前景堪忧。这表明()
《医疗事故处理条例》规定,造成患者轻度残疾、器官组织损伤导致一般功能障碍的属于
股票的资本利得是指()
近年来,我国某商业银行的经营环境不断改善,资产质量日益提高。截至2017年12月31日,该商业银行按照贷款五级分类口径统计各项贷款余额及提取的贷款损失准备数据如下:正常贷款800亿元(人民币,下同),关注贷款200亿元,次级贷款25亿元,可疑贷款15亿元,
“今隶”指的是()。
中国共产党的领导包括()。
1
某用户的E-Mail地址是lusp@onlinE.sh.cn,那么该用户邮箱所在服务器的域名是【】。
Tenyearspassed,andIfoundthathehad________.
最新回复
(
0
)