甲公司2015年发生研究开发支出共计200万元，其中研究阶段支出60万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出120万元。至2015年12月31日，形成的无形资产已摊销10万元。假定未发生其他税费，且税法对该项无形资产的摊销

admin2015-08-27 80

问题甲公司2015年发生研究开发支出共计200万元，其中研究阶段支出60万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出120万元。至2015年12月31日，形成的无形资产已摊销10万元。假定未发生其他税费，且税法对该项无形资产的摊销方法、摊销年限和预计净残值与会计核算相同。甲公司适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素，下列说法中正确的是( )。

选项 A、201 5年12月31日不确认递延所得税资产
B、2015年12月31日无形资产的计税基础为110万元
C、2015年12月31日应确认递延所得税资产2．5万元
D、2015年12月31日应确认递延所得税资产13．75万元

答案A

解析 2015年12月31日该项无形资产产生可抵扣暂时性差异=(120－10)×50％=55(万元)，但不确认递延所得税资产。

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甲公司本年利润总额120万元，所得税率为33%，当年发生应纳税时间性差异12万元，该公司采用纳税影响会计法核算所得税，则该公司本年净利润为(　　)万元。

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下列事项中，属于非货币性资产的有(　　)。

事业单位应负担的销售税金及教育费附加应列支于“销售税金”科目，期末余额转入“经营结余”科目。(　　)

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