甲公司2015年发生研究开发支出共计200万元，其中研究阶段支出60万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出120万元。至2015年12月31日，形成的无形资产已摊销10万元。假定未发生其他税费，且税法对该项无形资产的摊销

admin2015-08-27 37

问题甲公司2015年发生研究开发支出共计200万元，其中研究阶段支出60万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出120万元。至2015年12月31日，形成的无形资产已摊销10万元。假定未发生其他税费，且税法对该项无形资产的摊销方法、摊销年限和预计净残值与会计核算相同。甲公司适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素，下列说法中正确的是( )。

选项 A、201 5年12月31日不确认递延所得税资产
B、2015年12月31日无形资产的计税基础为110万元
C、2015年12月31日应确认递延所得税资产2．5万元
D、2015年12月31日应确认递延所得税资产13．75万元

答案A

解析 2015年12月31日该项无形资产产生可抵扣暂时性差异=(120－10)×50％=55(万元)，但不确认递延所得税资产。

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凡支出的效益仅涉及本年度(或一个营业周期)的，应当作为收益性支出。(　　)

非货币性交易发生的换入的存货所涉及的增值税进项税额，如属可抵扣的，则应以换出资产账面价值扣除增值税进项税额后，再确定换入资产的入账价值。(　　)

在债务重组业务中，债务人以非现金资产清偿债务的，债权人应按受让的非现金资产的公允价值等作为受让的非现金资产的入账价值。(　　)

企业对于行政划拨方式取得的且未人账的土地使用权，在土地使用权有偿转让时，应当按规定将补交的土地价款予以资本化，作为无形资产核算。(　　)

债务人以固定资产抵偿债务且不涉及补价的，债务人应将转出的固定资产的账面价值与支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额计入资本公积。(　　)

在修改债务条件的债务重组会计处理中，以下提法正确的是(　　)。

二氧化碳灭火器是一种瓶内充有压缩二氧化碳气体的灭火器材。()

道德对人们行为的调节规范，不是靠

兴奋性突触后电位的产生，是由于突触后膜提高了

肺胀外寒内饮型咳痰特点为肺胀阳虚水泛型咳痰特点为

房地产市场需求，大体可归纳为()等几类。

企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到()。

【2013上】在影响人的身心发展的诸因素中，教育尤其是学校教育在人的身心发展中起()。

在法学上，使法从应然状态到实然状态的过程或者活动称为()。

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兴奋性突触后电位的产生，是由于突触后膜提高了

肺胀外寒内饮型咳痰特点为肺胀阳虚水泛型咳痰特点为

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【2013上】在影响人的身心发展的诸因素中，教育尤其是学校教育在人的身心发展中起()。

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凡支出的效益仅涉及本年度(或一个营业周期)的，应当作为收益性支出。(　　)

非货币性交易发生的换入的存货所涉及的增值税进项税额，如属可抵扣的，则应以换出资产账面价值扣除增值税进项税额后，再确定换入资产的入账价值。(　　)

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