甲公司2015年发生研究开发支出共计200万元，其中研究阶段支出60万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出120万元。至2015年12月31日，形成的无形资产已摊销10万元。假定未发生其他税费，且税法对该项无形资产的摊销

admin2015-08-27 68

问题甲公司2015年发生研究开发支出共计200万元，其中研究阶段支出60万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出120万元。至2015年12月31日，形成的无形资产已摊销10万元。假定未发生其他税费，且税法对该项无形资产的摊销方法、摊销年限和预计净残值与会计核算相同。甲公司适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素，下列说法中正确的是( )。

选项 A、201 5年12月31日不确认递延所得税资产
B、2015年12月31日无形资产的计税基础为110万元
C、2015年12月31日应确认递延所得税资产2．5万元
D、2015年12月31日应确认递延所得税资产13．75万元

答案A

解析 2015年12月31日该项无形资产产生可抵扣暂时性差异=(120－10)×50％=55(万元)，但不确认递延所得税资产。

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甲公司本年利润总额120万元，所得税率为33%，当年发生应纳税时间性差异12万元，该公司采用纳税影响会计法核算所得税，则该公司本年净利润为(　　)万元。

自年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于非调整事项的有(　　)。

非货币性交易发生的换入的存货所涉及的增值税进项税额，如属可抵扣的，则应以换出资产账面价值扣除增值税进项税额后，再确定换入资产的入账价值。(　　)

发生下列情况(　　)之一时，借款费用应停止资本化。

仁达公司2001年开始执行《企业会计制度》。该公司2005年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2005年年初未分配利润的有(　　)。

资产负债表日后非调整事项是指(　　)。

永久性、非自愿的终止合同属于解聘中的()

雪莱被马克思和恩格斯赞誉为“＿＿”和“＿＿”。

Doesabeeknowwhatisgoingoninitsmindwhenitnavigatesitswaytodistantfoodsourcesandbacktothehive(蜂房),using

A.I’llcancelourtourtoDisneylandB.IjustwanttoC.IpromiseD.It’sSaturdayE.RememberF.WhataboutyoursmokingG.

产后急性乳腺炎的主要原因是

成人最常见的眶内良性肿瘤为

男，64岁，慢性左心功能衰竭，经休息、限盐、利尿、扩血管和使用洋地黄制剂后出现食欲下降、视物模糊、神情淡漠等表现，最可能的原因是

《国家药品安全“十二五”规划》确定的国家药品安全“十二五”规划指标有

我国国有大中型企业采取股份公司形式，是因为股份公司()。

提出了著名的“层垒地造成中国古史”的学说的民国时期的史学家是()。

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中级会计专业技术资格

甲公司本年利润总额120万元，所得税率为33%，当年发生应纳税时间性差异12万元，该公司采用纳税影响会计法核算所得税，则该公司本年净利润为( )万元。

自年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于非调整事项的有( )。

非货币性交易发生的换入的存货所涉及的增值税进项税额，如属可抵扣的，则应以换出资产账面价值扣除增值税进项税额后，再确定换入资产的入账价值。( )

发生下列情况( )之一时，借款费用应停止资本化。

仁达公司2001年开始执行《企业会计制度》。该公司2005年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2005年年初未分配利润的有( )。

资产负债表日后非调整事项是指( )。

永久性、非自愿的终止合同属于解聘中的()

雪莱被马克思和恩格斯赞誉为“＿＿”和“＿＿”。

Doesabeeknowwhatisgoingoninitsmindwhenitnavigatesitswaytodistantfoodsourcesandbacktothehive(蜂房),using

A.I’llcancelourtourtoDisneylandB.IjustwanttoC.IpromiseD.It’sSaturdayE.RememberF.WhataboutyoursmokingG.

产后急性乳腺炎的主要原因是

成人最常见的眶内良性肿瘤为

男，64岁，慢性左心功能衰竭，经休息、限盐、利尿、扩血管和使用洋地黄制剂后出现食欲下降、视物模糊、神情淡漠等表现，最可能的原因是

《国家药品安全“十二五”规划》确定的国家药品安全“十二五”规划指标有

我国国有大中型企业采取股份公司形式，是因为股份公司()。

提出了著名的“层垒地造成中国古史”的学说的民国时期的史学家是()。

甲公司本年利润总额120万元，所得税率为33%，当年发生应纳税时间性差异12万元，该公司采用纳税影响会计法核算所得税，则该公司本年净利润为(　　)万元。

自年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于非调整事项的有(　　)。

非货币性交易发生的换入的存货所涉及的增值税进项税额，如属可抵扣的，则应以换出资产账面价值扣除增值税进项税额后，再确定换入资产的入账价值。(　　)

发生下列情况(　　)之一时，借款费用应停止资本化。

仁达公司2001年开始执行《企业会计制度》。该公司2005年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2005年年初未分配利润的有(　　)。

资产负债表日后非调整事项是指(　　)。