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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。 资料一:2017年1月,甲公司自行建造一条生产线,该生产线由A、B、C、D四台设备组成。建造过程中发生外购设备和工程物资成本5 000万元,增值税850万元,人工成本1 000万元,资本化的借款费用
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。 资料一:2017年1月,甲公司自行建造一条生产线,该生产线由A、B、C、D四台设备组成。建造过程中发生外购设备和工程物资成本5 000万元,增值税850万元,人工成本1 000万元,资本化的借款费用
admin
2018-09-19
25
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。
资料一:2017年1月,甲公司自行建造一条生产线,该生产线由A、B、C、D四台设备组成。建造过程中发生外购设备和工程物资成本5 000万元,增值税850万元,人工成本1 000万元,资本化的借款费用100万元,安装费用500万元。为达到正常运转发生测试费300万元,外聘专业人员服务费100万元,员工培训费10万元。
资料二:2018年3月,该生产线达到预定可使用状态并投入使用。该生产线整体预计使用年限为15年,预计净残值为零。A、B、C、D各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为3 000万元、2 000万元、4 000万元、1 000万元,各设备的预计使用年限分别为10年、15年、20年和12年。甲公司对固定资产均采用年限平均法计提折旧。假定不考虑其他因素。
要求:
计算甲公司该生产线2018年度各项设备的入账成本。
选项
答案
A设备入账成本=7 000×3 000/(3 000+2 000+4 000+1000)=2 100(万元) B设备入账成本=7 000×2 000/(3 000+2 000+4 000+1000)=1400(万元) C设备入账成本=7 000×4 000/(3 000+2 000+4 000+1 000)=2 800(万元) D设备入账成本=7 000×1 000/(3 000+2 000+4 000+1000)=700(万元)
解析
各设备按照公允价值比例分别分摊7 000万元的金额,以此确认入账价值;
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