首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业,2018年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元,发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加40
某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业,2018年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元,发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加40
admin
2019-09-04
13
问题
某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业,2018年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元,发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元,实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下:
(1)广告费支出8000万元。
(2)业务招待费支出350万元。
(3)实发工资4000万元。当年6月5日,中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权。行权价每股6元,当日该公司股票收盘价每股10元。
(4)拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费900万元、职工教育经费490万元。
(5)专门用于新产品研发的费用2000万元,独立核算管理。
(6)计提资产减值损失准备金1500万元,该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
(7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元,购买某上市公司股票分得股息300万元。该股票持有8个月后卖出。
(8)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元,已取得财政部门正式文件,支出400万元。
(9)向民政部门捐赠800万元用于救助贫困儿童。
(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
选项
答案
业务招待费限额1=50000×5‰=250(万元)。 业务招待费限额2=350×60%=210(万元)。 业务招待费应调增应纳税所得额=350-210=140(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WuWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某企业2014年1月1日的房产原值为3000万元,4月1日将其中原值为l000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()。
建筑业营业税计税依据的总结?
李某为某高校退休教授,2014年下半年发生如下业务:(1)出租一处门面房,取得租金收入56000元;(2)将位于北京的一套别墅对外转让,取得转让收入6800000元,该别墅于2008年12月购进,购进时支付价款3200000元,支付相关税费120000
李某为某高校退休教授,2014年下半年发生如下业务:(1)出租一处门面房,取得租金收入56000元;(2)将位于北京的一套别墅对外转让,取得转让收入6800000元,该别墅于2008年12月购进,购进时支付价款3200000元,支付相关税费120000
根据营业税法律制度的规定,下列各项涉及不动产的业务中,应当缴纳营业税的有()。
下列各项中,属于营业税应税劳务的有()。
下列属于营业税混合销售行为的是()。
某白酒酿造公司,2014年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发
某白酒酿造公司,2014年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发
某白酒酿造公司,2014年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发
随机试题
Aroundtheworldmoreandmorepeoplearetakingpartindangeroussportsandactivities.Ofcourse,therehavealwaysbeenpeop
慢惊风总的治疗原则是
人民法院确定的保留价,第一次拍卖时,不得低于评估价或者市价的()。
[2010年,第49题]三铰拱上作用有大小相等、转向相反的两个力偶,其力偶矩大小为M,如图4.3-11所示。略去自重,则支座A的约束力大小为()。
除了一般的人力资源素质要求以外,由于建设项目负责人的处于管理核心和领导作用的要求,还有其特殊素质要求,主要包括( )。
抓斗式挖泥船挖泥作业时,应根据土质和泥层厚度确定下斗的间距和前移距,下列较为合理的是()。
有偿的法律行为包括()。
一种记忆特点是信息的保存是形象的,保存的时间短、保存量大,编码是以事物的物理特性直接编码,这种记忆是()。(2015·山东)
根据《中华人民共和国教育法》的规定,学校及其他教育机构具有拒绝任何组织和个人对教育教学活动非法干涉的权利。()
Intheearly1950s,myfatherquithisjobtostarthisowncompany.However,hegotaheartattackandwassenttohospital.Af
最新回复
(
0
)