首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算,适用的所得税税率为33%。2007年年初递延所得税资产的借方余额为100万元,2007年末该企业一项固定资产的账面价值为100万元,计税基础为90万元;一项无形资产的账面价值为300万元,计税基础为420万元。假
某企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算,适用的所得税税率为33%。2007年年初递延所得税资产的借方余额为100万元,2007年末该企业一项固定资产的账面价值为100万元,计税基础为90万元;一项无形资产的账面价值为300万元,计税基础为420万元。假
admin
2009-02-19
44
问题
某企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算,适用的所得税税率为33%。2007年年初递延所得税资产的借方余额为100万元,2007年末该企业一项固定资产的账面价值为100万元,计税基础为90万元;一项无形资产的账面价值为300万元,计税基础为420万元。假定不考虑其他因素。2007年“递延所得税资产”的发生额为( )万元。
选项
A、0
B、57.1(借方)
C、39.6(借方)
D、60.4(贷方)
答案
D
解析
固定资产的账面价值大于计税基础,形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债,不影响递延所得税资产的金额。因无形资产的账面价值小于计税基础,应确认递延所得税资产120×33%=39.6(万元),即2007年末递延所得税资产的借方余额应为39.6万元,所以2007年的发生额=39.6-100=-60.4(万元)(贷方)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Wxn0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
某航空公司为了提供令旅客满意的航空客运服务,提出在票务航班安排和机上餐饮等几个具体方面不断提高服务质量。该项策略强调的是航空客运服务这一整体产品的()层次。[2007年真题]
根据《中华人民共和国仲裁法》的规定,当事人对仲裁协议有异议的,应当在()提出。
表明企业具有针对性重点发展方向的战略称为()战略。
按税负能否转嫁分类,增值税属于()。
某企业在全国设有15个分公司,2013年底这些分公司的员工人数(单位:人)分别为:那么151717181919202122222222222326这组数据的众数是()人。
剩余价值和利润不能直接等同的原因在于,剩余价值是相对于()而言的。[2008、2007年真题]
社会基本矛盾的运动总是从()的变化开始。
在实际保留金融工具期间所获得的实际年平均收益与该金融工具购买时的市价的比率称为()。
国家财政通过信用方式从国内、国外取得的借款收入称为()。
社会积累基金中最主要的部分是()。
随机试题
每股市价与每股盈利的比率是()
患者在意识清楚情况下,头脑中涌现大量异己的思维,伴不自主感是
在当事人对人民法院作出的是否回避的决定提出复议申请的期间,()。
根据《中华人民共和国出境入境管理法》规定,下列选项中,外国人不准出境的情形是()。
一、注意事项1.申论考试,与传统作文考试不同,是对分析驾驭材料的能力与对表达能力并重的考试。2.作答参考时限:阅读资料40分钟,作答110分钟。3.仔细阅读给定的资料,按照后面提出的“申论要求”依次作答。二、给定资料材料一
“提高解决实际问题能力是应对当前复杂形势、完成艰巨任务的迫切需要,也是年轻干部成长的必然要求。”习近平总书记在中央党校(国家行政学院)中青年干部培训班开班式上发表重要讲话强调:“面对复杂形势和艰巨任务,我们要在危机中育先机、于变局中开新局,干部特别是年轻干
西周的分封制相当发达,是西周的重要政治制度,也是西周历史的一个显著特点。根据所学知识,回答问题西周建立之后,派遣同姓贵族和异姓贵族及归顺的异族首领到各地区,建立国家以藩屏护卫周室,分别分在卫、鲁、唐、燕的贵族是()
目前选择在网上购物的人越来越多,人们选择网购的一个最主要原因就是价格低廉,尤其是在节假日期间,商品大打折扣,成交额突飞猛进。网上购物
曲线
Whatdeterminesthekindofpersonyouare?Whatfactorsmakeyoumoreorless【C1】________,intelligent,orabletoreadamap?
最新回复
(
0
)