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  3. 某制酒厂(一般纳税人)2008年10月发生以下业务： (1)用自制粮食白酒加工泡制酒，对外销售泡制酒，开具普通发票注明价款60万元。 (2)从库房发出成本20万元的原料，委托另一酒厂加工成精制粮食白酒，取得专用发票注明加工费3万元，税额共0.5

某制酒厂(一般纳税人)2008年10月发生以下业务： (1)用自制粮食白酒加工泡制酒，对外销售泡制酒，开具普通发票注明价款60万元。 (2)从库房发出成本20万元的原料，委托另一酒厂加工成精制粮食白酒，取得专用发票注明加工费3万元，税额共0.5

admin2009-07-17  65
问题 某制酒厂(一般纳税人)2008年10月发生以下业务：
   (1)用自制粮食白酒加工泡制酒，对外销售泡制酒，开具普通发票注明价款60万元。
   (2)从库房发出成本20万元的原料，委托另一酒厂加工成精制粮食白酒，取得专用发票注明加工费3万元，税额共0.51万元，收回后全部投入生产加工成泡制酒，对外销售泡制酒取得增值税专用发票上注明的销售额200万元。
   (3)销售自制粮食白酒150吨，增值税专用发票上注明的销售额200万元，另收的包装物押金9万元(不含增值税)。
   (4)将价值12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售，门市部零售30000斤，取得零售价款11.7万元。
   要求：请正确计算该制酒厂本月应纳消费税。(粮食白酒税率为20%，粮食白酒定额税率0.5元/斤；其他酒税率为10%)
选项
答案粮食白酒应纳消费税： (150×1000×2+30000)×0.5÷10000+[(200+9)+11.7÷(1+17%)]×20% =16.5+43.80=60.3(万元) 泡制酒应纳消费税： [60÷(1+17%)+200]×10%=25.13(万元) 本月应纳消费税=60.3+25.13=85.43(万元)
解析
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